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2022-11-18 23:03:51
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子公司的会计处理：根据子公司股东会的利润分配决议：借：利润分配——未分配利润贷：应付利润转利润借：应付利润贷：银行存款。
母公司：贷款：应收股利贷款：投资收益贷款：银行存款贷款：应收股利
宣布向投资者分配利润5000元，会计分录如下：借：利润分配——现金股利或应付利润5000贷：应付股利5000应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议通过的利润分配方案确定向投资者分配的现金股利或利润。企业应通过“应付股利”科目核算企业已确定或宣布支付但尚未实际支付的现金股利或利润。根据企业或类似机构股东大会审议通过的利润分配方案，确认应向投资者支付的现金股利或利润时，借记“利润分配——应付现金股利或利润”科目，贷记“应付股利”科目；实际向投资者支付现金股利或利润时，借记“应付股利”，贷记“银行存款”等科目。
涉及企业利润分配的会计处理如下：
1.年末将本年利润全部结转利润分配-未分配利润。
借：本年利润贷：利润分配-未分配利润。如果公司是亏损的，会计账目是相反的。这一步，账务处理已经完成！2.提取法定盈余公积和任意盈余公积。
借款：利润分配-提取法定盈余公积
-提取任何盈余储备。
贷款：盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余储备
3.结转利润分配明细科目
借：利润分配-未分配利润
贷款：利润分配-提取法定盈余公积
-提取任何盈余储备。
4.批准支付现金红利。
借：-应付现金股利分配利润
贷：应付股利
产生效益
借：应付股利
贷：银行存款
如果是股票分红，那么
借款：利润分配-股利转股本
贷款：股本
别忘了，分红要交20%的个人所得税。
根据提出的问题，有三个科目，假设两个公司分别是A和B，一个项目是A。
有两种可能性：
1.“分红时如何开具发票”表示甲和乙共同参与一个项目。根据甲、乙的经营情况，甲、乙与甲签订了三方协议，此时发票由甲、乙分别向甲方开具，不存在“分红”问题。你也可以在A和B之间约定一方，假设A和A订立协议，然后A和B订立合同，就像总承包和分包关系一样，此时的发票程序是：A给A，B给A，至于B给A的发票金额，包含了“分红”的金额，这要由A和B事先确定。
2.可能“经营的最终利润分给了另一家公司”，说明是A和B(以下简称B)成立的合资公司，要签订合伙或合资合同。经营的最终利润是税后利润。税后利润不开发票，只开收据。至于分配形式，是转账还是现金，法律法规上没有规定，但实际上是可以做的。
做账：
第一，发票作为收入成本处理；
第二，收据作为利润分配处理，不作为收入成本处理。
从日记账分录中借利润分配(未分配利润)借银行存款。
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