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2022-11-21 13:54:53
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实际工作中的日记账：收工程款：借； 银行存款贷项：应收款(应收款)
结算时，借：应收款(定金) )。
贷款(主营业务收入贷款)主营业务成本贷款； 工程施工。
支付工程款时所需的原始凭证如下
1、现金收款凭证后的附件有现金收款(存款)单、接收现金的发票记账联等。
2、现金支付凭证后的附件有现金支付的清算文件、发票、工资表等。
3、银行收款凭证后的附件有银行收款(存款)单、接收转账支票单据的记账联等。
4、银行支付凭证后的附件有转账支票支付的货款单据、委托银行支付的单据等。
5、转账凭证和调整凭证后，无附件，可以在凭证摘要栏中注明提取、结转、调整的相关内容。
6、需要注意的问题： (1)发生的经济业务涉及现金收支的，制作现金收付凭证； 发生的经济业务与银行收支有关的，制作银行收据的现金、与银行无关的转账凭证。 )2)从银行提取现金的业务，制作现金支付凭证。
如果对方还没开发票，只能先做预付账款。 领取收据并转发给建筑工程等待支付货款。 预付账款贷(银行存款收到收据后借出的)建筑工程贷)预付账款
施工单位为建设单位提供劳务的，在工程施工阶段，按工程进度开具劳务发票后，在应收工程款科目借记应收工程款-某单位，贷记工程销售收入，贷记增值税=营业税；
工程款退还时，结清应收账款，账务处理为借记银行存款科目、贷记应收账款-应收账款-某单位
贸易公司可以在经营范围内进行工程项目建设的，发生工程施工时，应收账款工程款应当先借记应收账款科目下的应收账款明细，贷记增值税营业税科目，贷记工程销售额。
收取工程款时，借记银行存款科目，贷记应收账款科目的应收账款明细科目。
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