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2023-02-09 09:15:49
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公司财务结算流程：
1、根据取得的外来原始凭证及自制原始凭证进行审核，审核无误后制作记账凭证。
2、根据编制的记账凭证登记各种明细登记簿。
3、月末汇总所有会计单据，编制会计单据汇总表，根据会计单据汇总表登记总帐。
4、完成企业对账、对账工作，保证企业账表凭证一致、账表相符、账实相符。
5、编制相关会计财务报表，分析说明企业财务状况。
6、装订妥善保管有关会计凭证及会计报表等资料。
增值税发票是在增加增值税后开具的。其中，一般计税方法为开具税率为11的增值税专用发票，选择简易方法计税，只能开具“征收率”为3的增值税普通发票。
一.《营业税改征增值税试点实施办法》:
第十五条增值税税率：
(一)纳税人有应税行为的，除本条第(二)项、第(二)项、第(四)项规定外，税率为6。
(二)提供交通运输、邮电、基础电信、建筑、房地产租赁服务，销售房地产，转让土地使用权，税率为11。
(三)提供有形动产租赁服务，税率为17。
(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为零税率。具体范围由财政部和另行规定。
第十六条增值税征收率为3，财政部和另有规定的除外。
爆破施工企业属于建筑行业，主要会计处理如下
收到预付的工程款时
借：银行存款
贷款：预付款
2、工程完工结算时
借；预付款
贷：工程结算收入
3、施工中发生的材料费
借：工程施工----材料费
贷项：银行存款(或库存材料等)
4、支付人工费
借：工程施工----人工费
信贷：现金(或对应于工资等)))))))。
5、发生的机械费用
借：工程施工---机器使用费
贷款(银行存款(或累计折旧等)))。
六、发生的其他直接费用
借：工程施工---其他直接费用
信贷：银行存款(或现金等)。
7、工程完工结算
租：工程结算成本
贷：工程施工
8、发放工资时，按考核无误的工资计算编制。
借：对应工资——基本工资、综合补助金等
信用：现金
其他应付款-社会保险等
税收-个人所得税
9、计税
借：工程结算税金和追加
信贷：应纳税-销售税
税-城市建设税
税金-增加教育费用
爆破资质有哪些等级划分？
企业资质分为一级、二级、三级，具体如下。
一级资质标准
1、企业近5年承担了以下2项中1项以上的工程施工，工程质量达到了设计要求。
级以上大爆破项目2件(包括洁净室爆破、露天深孔爆破、地下或水下深孔爆破)；
项a类复杂环境深基坑爆破或拆除爆破或城市控制爆破工程。
2、企业经理具有10年以上工程管理工作经验，或具有等级职称的总工程师具有10年以上爆破工程技术管理工作经验，并担任过b级大爆破、拆除爆破或城市控制爆破设计与施工、本专业等级职称的总工程师；拥有中级以上会计职务。
二级资质标准
1、企业近5年承担了以下2项中1项以上的工程施工，工程质量达到了设计要求。
(1)2起c级以上大爆破项目(包括洁净室爆破、露天深孔爆破、地下或水下深孔爆破)；
)2)2项b类复杂环境深基坑爆破或拆除爆破或城市控制爆破工程。
2、企业经理具有8年以上工程管理工作经验，或具有等级职称的技术负责人具有8年以上爆破工程技术管理工作经验，担任过c级大爆破、拆除爆破设计与施工、本专业等级职称；财务主管具有中级以上会计职务。
三级资质标准
1、企业近5年承担了以下3项中1项以上的工程施工，工程质量达到了设计要求。
2、企业经理具有5年以上工程管理工作经验，或具有中级以上职称的技术负责人具有5年以上爆破拆除工程技术管理工作经验，具有本专业中级以上职称；财务主管具有中级以上会计职务。
具有企业职称的工程技术和经济管理人员不少于12人，其中工民建、机械、爆破专业技术人员不少于8人；工程技术人员中，具有中级以上职称的工民建、机械、爆破专业技术人员不少于4人。
自营出口业务的会计核算：
出******单销售成立，进行销售转账
借(应收)外汇应收)xx客户
信贷：主营业务收入-自营出口销售收入
同时结转出口成本
借：主营业务成本-自营出口销售成本-xx商品
贷项：库存商品-库存出口商品
税额-支付增值税-进项税额转出(指不可扣除部分的金额))))))))))))))))))))。
提取出口退税部分的转账
借：应收出口退税
贷：应纳税-应缴纳增值税-出口退税转出
出口汇款和结汇
借：银行存款-待审计账户-汇款账户
贷(应收)外汇应收)xx客户
支付国内运费、杂费、海外运费、保险费、佣金等
1)国内运费支付：
借：销售费-运费
贷项：银行存款/库存现金
2)海外运费的支付
借：主营业务收入-自营出口销售收入(亏损)))))。
信贷：银行存款
代理出口业务的会计
收到代理出口商品时，
出租(受托代理销售商品(xx商品)xx顾客
贷项：应付帐款-申请人
代理出口发货，交单
贷(应收)外汇应收)xx客户
信用：代理出口销售额-xx商品
结转代理出口成本
借：代理出口销售成本-xx商品
信用：受托代理销售商品-xx商品
代理出口汇款，清算支付银行费用
借：银行存款-*********
应付账款-委托方(支付银行费用)))))。
贷项：应收账款-外币应收账款-xx客户
贷项：应付账款-委托方(产生汇兑损益))))))))))))。
垫付国内外费用的
借：应付账款-委托方
信贷：银行存款-*********账户
清算代理费、结算代理手续费
贷款(应付款)委托方(指扣除支付费用后的余额))))))))))。
信贷：银行存款-*********账户
外贸出口企业的会计结算流程是什么
外贸公司出口退税会计处理分析如下
1、外贸企业出口货物销售实现时间的确定：出口货物销售实现时间为无论何种运输方式(海、陆、空、邮)，取得运单并交给银行汇票后出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)计算：外贸公司出口货物应当单独记帐计算采购金额和采购金额。如采购货物不能确定为出口或内销时，一律记入出口库存账。内销时，从出口库存帐户转入内销库存帐户。
)1)购买出口货物的：
库存租赁商品
应纳的税-应纳的增值税(应纳的税)))))。
贷款：银行存款(应付账款)))))。
)货物出口后，根据应税税率与退税率之差，计算应税差价及应收出口退税率。
借：主要业务成本(课税扣除差额))。
出口退税
贷款(应交税金)、应交增值税(应交税金转出))
支付增值税(出口退税)
)3)领取出口退税，
借：银行存款
贷项：应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)计算：外贸公司自营出口应税消费品的，应当在应税消费品报关出口后，向主管税务机关申请退还已完税消费税。
(一)货物出口后退税计算：
贷款(应收款出口退税(消费税)))。
信贷：主要业务成本
)2)收到返还的消费税的：
借：银行存款
贷项：应收出口退税(消费税)
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