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2023-02-09 09:35:51
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一、供暖公司1、单位交纳采暖费，用于公司办公楼的，管理费---采暖费贷(银行存款2、职工宿舍采暖费先由单位交纳，再从工资中回收。a、代办)贷款)其他应收)采暖费贷)银行存款b、发放工资时，从工资中回收，可以应付员工报酬的贷款(库存现金贷款)其他应收(采暖费3、车间暖房贷款)、取暖费贷款)
这个问题应该分几个情况来解决：
1.物业单位收取取暖费以自己名义向客户开具发票的，属于转售行为，全额开具增值税专用发票或者增值税普通发票，税率为17。填写增值税纳税申报表附件(一)第一栏第一项。可以接收供暖公司发给公司的专用发票来认证扣除。
2.由供暖单位直接向业主开具发票，物业单位只作价收费的，未向业主计算燃气损失(概念和电气损失)差额部分的，由供暖单位自行承担。
3.按差额交税。即以代收收入减去代收业主向供暖公司支付的余额后的金额作为营业税计税依据。房地产公司征收的取暖费增值税税率，增值税一般纳税人为17，小规模纳税人为3。
沈阳暖气费收费标准为2022年26元/平方米(建筑面积)。
其中，没有单位报销取暖费的居民用户按 元/平方米支付费用，差额按 元/平方米由政府给予补贴。当然，像*********一样，一些公司也有取暖费补贴。
采暖费又称暖气费，是指我国各城市特别是北方城市入冬后，居民向供热部门支付的一定费用。主要是维持供热所需的原材料、人员、房屋等所有相关费用。
正常情况下，纳税人有应税行为的，以取得的全部价款和价外费用为销售额全额征税；但对部分项目，允许以取得的全部价款和价外费用扣除已支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额作为销售收入征税，即差额征税。
全额请求差额的业务如下。
1、中国证券登记结算公司；2、建筑服务劳务分包3、一般计税房地产销售；4、融资租赁服务5、融资性售后服务收取租金；6、物业管理服务收取水费7、转让204月30日前取得的土地使用权；8、航空运输代理提供境外机票代理服务；9、一般纳税人提供客运站服务；10、航空运输销售额。
差额课税的请求业务如下。
1、经纪服务2、融资性出售后租赁服务收取本金；3、旅游服务4、劳务派遣服务5、安防服务6、人力资源外包服务7、公益专服号接受捐赠；8、签证代理服务9、代理进口10、境外公司试验费11、金融商品转让12、机票代理服务13、小规模纳税人转让房地产。
差额课税的会计处理：
某旅行社向某企业旅行团收取全部货款和格外费用106万元，为该旅客支付的住宿费、交通费、餐饮费、景区门票金额 万元，均取得合法证件。
借：银行存款106万
信贷：主要营业收入为100万
税额-支付增值税-销售税额6万
借：主要业务成本为80万
税额-支付增值税-营业税退税 万
信贷：银行存款 万
这个结转金额是前一年余额转过来的钱。
1.个人。你本年度支付的取暖费=供暖面积x供暖单价-结转金额=你应支付的钱= = 元
2.供热单位。一次性收取的采暖费应按权责发生制按期结转。
例如，公司一次性收取4个月的取暖费4000元，
收到的时候
借：银行存款4000
贷项：预收款4000
每月结转一千元的收入
贷款(定金1000
信用：营业收入1000
在今后几个月里做同样的日记帐。
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