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2023-02-10 08:38:08
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很多企业的经营者，在购进业务时，只考虑价格低廉，不去考虑税收成本，往往在开票时却发现要交的税太多。
从会计的角度来说，只要是取得实际支出的，可以证明业务真实性的单据都可以做账。哪怕购进没有发票，也可以作为销售成本。但税会是有差异的，会计上能扣除的成本，却不一定符合税法的要求。
企业开出发票，不管是专票还是普票，都算作是企业的收入，是要计提增值税的。一般纳税人缴纳的增值税跟进项的多少有关系，因为增值税=销项税额-进项税额。小规模纳税人是征收率，金额乘以征收率是应该缴纳的增值税。小规模纳税人的购进是否有发票，只跟所得税有关系，跟增值税没有关系。
所以，没有进项又开了发票，应该怎么记账？
按照实际发生的情况记账，并计提缴纳增值税和所得税。中国目前是以票控税的，没有购进发票，那就只能交税了。
借记银行存款贷记主营业务收入或其他业务收入，应交税费应交增值税
如果是一般纳税人，可以直接在进货时要求供货方提供增值税发票，当顾客来购物时，也可以开具公司的增值税发票给顾客。
1、增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
2、—种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者；这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。扩展资料：规定增值税专用发票必须按下列规定开具：1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务***。根据不同版本的专用发票务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用***货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用***货单位栏戳记用蓝色印泥。
5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“ ”符号封顶。购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。
6、发生退货，销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法。
7、税务机关***专用发票，除加盖纳税人财务专用章外，必须同时加盖税务机关***增值税专用发票章，专用章加盖在专用发票底端的中间位置，使用红色印泥。凡未加盖上述用章的，购货方一律不得作为抵扣凭证。
8、不得拆本使用专用发票。
这是比较典型的“三方抹账”税务机关是坚决不允许的！
1）对于供货方A来说，发票开给购货方B,但是货款却由中间商C支付务记账的时候就会出现购货方与付款方不一致，所开具的发票也是不合规的发票；
2）对于购货方B来说，货款支付给中间商C，取得供货方A开具的发票，财务记账的时候就会出现收款方与销货方不一致，取得不合规发票；
3）对于中间商C来说，不属于代收代支，而是购买货物后销售，逃避自己的纳税义务，税务机关会要求改公司开具发票并履行纳税义务，情节严重会进行处罚！
订单转给B公司，可以作为外包业务处理
借：委托加工物资
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 / 应付账款 等
产品完工后直接由B公司发给A公司？
货可以直接给A，但需要你们公司走一下手续，即开个入库单，然后再开个销售单。
借：主营业务成本
贷：委托加工物资 （用入库单做原始凭证）
贷款是A支付给我司
借：银行存款 等
贷：主营业务收入 （用销售单和存单走原始凭证）
应交税费—应交增值税（销项税额）
期末结转
借：本年利润
贷：主营业务成本
借：主营业务收入
贷：本年利润
“本年利润”账户贷方余额就是你们的利润（赚取的差价
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