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主营配件加工公司怎么做账(请问机械厂自制配件零部件和外协加工件会计分录)

好顺佳集团
2023-02-10 08:39:59
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内容摘要：经济核算委托加工业务的会计分录：1.发出加工材料时：借：委托加工材料。信用：原材料2.支付加工款的时间：借：委托加工材料。借：应交税费-应交增值税(进项税)贷：银行存款3.加工完成收回时；...

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经济核算

委托加工业务的会计分录：

1.发出加工材料时：借：委托加工材料。

信用：原材料

2.支付加工款的时间：借：委托加工材料。

借：应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款

3.加工完成收回时；借：原材料(或产成品)

贷：委托加工材料

受托方取得的加工费应计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是：

1.收到委托加工材料时，按合同价格(或不记录实际金额)登记在备查簿上，借记“委托加工材料——a公司”(注明材料数量)，收到时作相应的附注。

2.对于加工过程中发生的生产成本：借记：生产成本贷记：原材料-辅助材料贷记：应付职工薪酬贷记：制造费用。

3.当加工完成并按合同规定发送给委托方时：(1)确认销售收入：应收账款(或银行存款)贷：主营业务收入(加工费收入)贷：应交税费——应交增值税(销项税额)；(2)结转销售成本：借款：主营业务成本：生产成本；(3)在备查簿中核销委托加工材料，贷记“委托加工”

1.建立财务制度。

2.建立会计流程。

3.制定会计处理标准。

4.开始记账。

辅助材料、电力、人工、机器折旧及其他费用

这些费用发生时，记入生产成本。月末根据月度发货，将生产成本直接转入主营业务成本，不经过库存商品。

当生产成本发生时

借：生产成本

生产费用

信用：现金

银行存款

原料

应付工资

累计折旧等

月末结转制造费用

借：生产成本

贷项：制造成本

结转成本

借：主营业务成本

贷：生产成本。

首先，买车

借：库存商品

应交税费-增值税(进)

贷：银行存款

(1)配件

1.购买配件

借：库存商品-配件

应交税费-应交增值税(进项税)

贷：银行存款

2.配件销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入-配件销售收入。

应交税费-应交增值税-(销项税)

3.结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

(二)保险理赔

1.一般保险公司先赔付。

借方：应收账款-* *保险公司

贷款：主营业务收入-维修收入

应交税费-应交增值税(销项税)

2.保险公司付款(包括三次修理费)

借：银行存款

贷款：应收账款-保险公司

其他应付款-三项修理费退款

3.退三修费。

借：其他应付款——三项修理费退款。

信用：现金

4.结转维护成本。

借：主营业务成本-维护成本

贷：库存商品-配件

5.向保险公司收取保险代理费

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费-应交营业税

(3)购置税赠与

1.汽车销售公司给客户的购置税，实际上是为推广汽车而发生的销售费用。在会计处理上，应将所有的购车款(包括税捐)一并确认，税捐作为销售费用处理。

借：银行存款

销售成本

贷款：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项)

2.企业所得税处理根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，允许在计算应纳税所得额时扣除。我们理解给予上述客户的税款可以作为业务推广费用在税前扣除。

二、汽车修理和修理

1.修理修配业务贷款：银行存款贷款：营业收入应交税金-应交增值税(销项税额)

2.外购配件借：原材料应交税金——应交增值税(进项税)贷：银行存款。

收到预付款、定金、尾款、开发票等如何进行会计分录？

预付款：银行存款：预付款：存款：银行存款：其他应付款

收到尾款：银行存款贷款：应收账款，

开票：以上贷方账户余额不足部分放在应收账款：收入及税金、汽车维修业。

我们应该如何说明给客户的免费维修和维修费用(零件等)。)发生时发生的？

答：准备会计分录如下：

借：销售费用贷：原材料(零件)贷：应付职工工资(修理工工资)

预提购置税时：借：其他应收款：应交税金——车辆购置税上缴时：借：应交税金3354车辆购置税贷：银行存款(现金等。)

收到对方款项时：借：银行存款(现金等。)并借：其他应收款。

销售公司为客户洗车的账务处理：贷：库存现金10贷：其他业务收入10贷：营业税及附加贷：应交税费3354应交营业税 ——应交城建税 3354教育费附加。

办理洗车卡时：借：现金贷：预付款-洗车预付款

根据洗车次数等确认收入。借：预付款-预付洗车款：主营业务收入或其他业务收入。

归还洗车卡时：借：预付款-预付洗车贷款：现金。

4.如果去外面“调漆”，可以考虑纳入“委托加工料”车返利车返利，可以作为整车的一种库存。库存商品3354汽车返利在成本结转时直接结转，无任何余额的保险返利作为其他业务收入。交营业税给装修的会计装修公司结算的时候，你的库存商品并没有增加。为什么要借库存商品？汽车销售是你的主业，给装修是为了更好的销售汽车。所以说给定的装修是销售费用是最合理的：业务发生时借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税(销项税额)。

礼品：借：销售费用贷：应付账款-装饰公司

装修公司来结账时，借：应付账款——装修公司贷：银行存款。

提前付款买车：借：预付贷款：银行存款。

收款：借：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付款

有些厂商会放折扣，银折扣等。发票上，但是有的厂家会在厂家单独设立虚账，所以要根据你企业的情况来做这一块的账务处理。

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