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2023-02-10 09:07:11
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如果没有运输发票又不代开,又要再账面上列支,那么计入费用之后,再所得税汇算清缴的时候将其调出。
根据《企业会计准则--固定资产准则》第七条：固定资产应当按照成本计量。第八条外购固定资产的成本，包括购买价款、进口关税和其他税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
因此正常情况下固定资产及运输费的会计分录：
借：固定资产（不含税固定资产及运费）
应交税金-应交增值税-进项税（资产及运费税金）
贷：应付账款/银行存款
当运费发票未收到时，入帐分录如下：
借：在建工程（不含税固定资产）
应交税金-应交增值税-进项税
（固定资产税金）
贷：应付账款/银行存款
借：在建工程（含税运费）
贷：应付账款/银行存款
收到运费发票时：
借：固定资产（不含税资产及运费）
应交税金-应交增值税-进项税（运费税金）
贷：在建工程（不含税固定资产及含税运费）
这样处理，就不会涉及折旧费用调整的处理。但是会推迟固定资产的折旧，当固定资产是处于可使用状态时，因运需费发票未收到而推迟固定资产折旧也是不适合的。
综合以上，如果固定资产价值较低、运费较少，可用上述方法。
如果固定资产及运费都金额较大，对报表影响大，应对费用采用估计入账，并于次月进行折旧。当以后运费发票有问题或于次月汇算清缴截止日后取得运输发票的，则要对己计提的折旧进行调整。
分以下两步做会计分录：
1、购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。
会计分录为： 借：库存商品/原材料/低值易耗品 贷：银行存款2、在收到发票后，如果不存在进项税，则将发票放入上一条分录后方作为原始凭证附件；如果存在进项税额抵扣，则需要按照实际发票抵扣进项税额并冲销库存商品金额，会计分录为： 借：应交税费-增值税-进项税额 贷：库存商品/原材料/低值易耗品
怎么做账主要看业务性质。
一、如果是购买资产、原材料、劳务或服务在这种情况下，可以走预付账款或应付账款这两个会计科目。
（一）首次付款
一般来讲，如果是首次付款，借方为预付账款，贷方为银行存款。为会计核算和往来核对方便，建议以后与该供应商的往来一直在该预付账款科目反映。
（二）非首次付款，且已在应付账款反映
付款时，借方为应付账款，贷方为银行存款。
为会计核算和往来核对方便，建议以后与该供应商的往来一直在该应付账款科目反映。
二、除上述“一”外的付款付款时借记其他应收款会计科目，贷方为银行存款。
支付运输费用，发票未到的会计分录是：
借：预付账款 贷：银行存款
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