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2023-02-10 09:23:05
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做无票收入，需要交税，在凭证里注明一下“本月无票收入”，分录与开票收入分录做法一样。
无票收入 就是不开发票的收入，通常是付款人不需要发票。对于这种收入应与开票收入一样，正常核算并纳税，做账依据有收款单及你的履约证明等。
账务处理方法：
1、按每一笔业务入账，无票收入入账直接按货款金额除以 记入主营业务收入，再乘 记入应交税金－应交增值税－销项税（以一般纳税人为例）。
2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法；
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
依据《个人所得税法》的规定，根据我国目前个人收入的构成情况，规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征收个人所得税，包括了差旅费津贴和误餐补助。小微企业如何合理地免发票不纳税？
一、支付差旅津贴
企业因公出差支付给员工的差旅津贴，不征收个人所得税，也不需要发票。
员工报销时可凭差旅费报销单、出差的交通、住宿等资料按企业确定的标准进行报销。税务局可根据企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。
二、支付员工误餐补助
员工误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在地区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。企业支付给员工的误餐补助，不征收个人所得税，也不需要发票。
企业可凭误餐补助发放明细表、付款证明、其他相应的资料可在企业所得税前扣除。
但是，单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。
三、如何有效纳税筹划
根据以上分享的情况，企业可以通过下面方式进行纳税筹划。
筹划前：某企业将出差补助放到员工福利费中核算，若年度金额为10万元，因员工福利费允许在企业所得税前扣除的标准是不超过工资薪金总额14的部分准予扣除，超过的部分不能在企业所得税前扣除。若该企业员工福利费已超过扣除的限额，则需缴纳的企业所得税为：10*25= 万。
筹划后：若该企业将员工出差补助放在差旅费核算，不仅没有企业所得税扣除标准的限制，在企业规定的报销标准内还可以不用发票。
则该企业不需缴纳该部分超标的出差补助对应的 万企业所得税。
四、《中央和国家机关差旅费管理办法》中对于出差伙食补助标准规定
《中央和国家机关差旅费管理办法》中对于伙食补助的规定如下：
第四章 伙食补助费
第十五条 伙食补助费是指对工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。
第十六条 伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，按规定标准包干使用。
第十七条 财政部分地区制定伙食补助费标准。各省、自治区、直辖市和计划单列市财政厅(局)负责根据当地经济社会发展水平、市场价格、消费水平等因素，参照所在市公务接待工作餐、会议用餐等标准提出伙食补助费标准报财政部，经财政部统筹研究提出意见反馈地方审核确认后，由财政部统一发布作为中央单位工作人员到相关地区出差的伙食补助费标准。
第十八条 出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的，应当向接待单位交纳伙食费。
根据《中央和国家机关差旅费管理办法》的标准表，多地财政厅官网上公布伙食补助费的标准，除西藏、青海和新疆地区定为120元每人每天之外，其他各地标准为100元。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业在合理合法情况下避税方式有很多，通过专业合理的税收筹划可以实现纳税成本最小化是企业税收筹划的终极目标！
！广义讲，会计做账不一定需要发票，例如：
1、公司对个人因公借款，该笔业务发生时需要记账，但记账依据可能仅是依照公司审批权限履行的相关手续；
2、公司发生的一些诉讼案件相关支出，依据可能是判决书、仲裁书，无需发票；
3、公司记账的转账业务也都不需要发票；如发工资；3、如果公司发生的部分业务无法取得发票，也可以进行账务处理，但所得税需要进行调整；所以会计记账不一定需要发票，还是要区分记账的什么类型业务的账；
对公账户走账不一定必须开票，一般情况下，只有销售货物或劳务或者提供服务时收取的款项才需要开票，如果是预收或者代收性质或者是保证金类的收款，可以根据进账单和开具的收据走账，计入预收货款或者其他应付款科目。对于预售卡业务可以开具增值税普通发票。
会计上做账需要的是真实有效的原始凭证，这样的凭证不仅仅局限于发票。但作为会计来说，除了考虑做账还需要考虑是否能够取得合法有效的税前扣除凭证，否则会使得企业的税负大大上升。因此，取得凭证的时候，不仅要考虑能不能做账，还要考虑相关税收上的要求。对于无法取得发票的情形，需要分情况来进行探讨，并制定解决的方案。
并不是所有情况都需要发票因此，做账的时候，除了考虑会计上能否入账，还需要考虑税前扣除的问题，毕竟只是单纯把账务处理做好，并没有尽到财务人员的职责。而可以税前扣除的凭证，也不仅仅局限于发票，对于不需发票的情形，需要把握。具体可以参见《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的要求。
2. 应该取得的发票没有取得的情形对于确实需要取得发票而没有取得的情形，一般来说可能有以下一些常见情形：
（1）供应商没有提供发票的意愿；
（2）款项已支付，但供应商迟迟没有提供发票；
（3）供应商提供的发票不合规；
（4）员工未取得相应的差旅发票。
对于这些不同的情形，财务人员需要思考的问题不单单是如何做账，而是应该如何解决和防范，以避免企业出现财税不合规或者税负较高的情况。
3. 分情况采取不同措施（1）供应商难以提供发票的
企业对于长期合作的供应商一定要予以规范，要求提供正规的发票。对于经常合作的散户，也尽量选择能够开具发票的。对于临时性合作的散户，要进行开票和价格上的商谈。同时，需要测算各类供应商和缺票的多少，以及分析上下游的情况，综合看企业自身是否需要做出改变。
（2）款已付供应商不给票的
这样的情况实际中也时有发生。面对这样的情况，需要做好事前、事中和事后的“三项”控制。
①事前：
找靠谱的供应商，对于“打一枪换一个地方”，经常变更公司名称的供应商，要敬而远之。
②事中：
业务发生时，做好合同的签订。对于开什么票、什么时候开、以及开票后的后续问题，都应该有所规范。
③事后：
（3）供应商提供的发票不合规
（4）员工未取得差旅发票
应对员工差旅没有取得发票的有效手段，是防患于未然。提前制定相关的报销制度，奖惩制度，并且给员工做好充分的培训和告知。让其明白没有发票会对企业产生什么样的影响，会对其个人产生什么样的影响。同时，也需要告知员工，哪些是合规的发票，在常见的不能取得发票的情形下该怎么办。比如，一些小额零星支出需要对方填写清楚收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的，可以把这些信息做成小卡片，便于出差员工直接让对方填写。
总的来说，会计人员不应该局限于“做账”这一个环节，应该要具有从发票到发票控制，到企业税务管理的全局观。不仅需要明确哪些情况下可以不要发票，哪些情况下需要发票，还需要分析为什么没有取得发票，对企业的影响有多大，并制定相关的措施进行改进。
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