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公司内销和外销如何做账(外销转内销会计分录)

好顺佳集团
2023-02-10 09:35:49
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内容摘要：外销周转内销是外贸出口退税企业，一般国家销售处理。其会计分录：借：主营业务收入-出口收入信贷：主营业务收入-视同内销税额-支付增值税(销售税额)出口收入/(1征收率))征收率贷款(其他应收款(应...

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外销周转内销是外贸出口退税企业，一般国家销售处理。其会计分录：

借：主营业务收入-出口收入

信贷：主营业务收入-视同内销

税额-支付增值税(销售税额)出口收入/(1征收率) )征收率

贷款(其他应收款(应收款出口退税)增值税赤字

贷款(应纳税款)应纳的增值税(出口退税)赤字

借：主要业务成本-出口赤字

应支付贷款(应支付税额)、增值税(出口进口税额)、赤字

最大的不同是，出口的是免税的，然后可以扣除国内销售项目的税额，可以退税。一般生产企业是正常销售项目的税金，其他没有区别。

请注意，购买和开具的增值税转用发票必须保证内销和外销的分离。否则将严重影响本人的出口退税。关于会计处理和书一样。外贸企业出口货物转为内销的处理如下：

1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理的，应填报双号123份(企业一份、征收分局一份)。企业发现自行出口转为内销的，须填报123份(部分退税部门、部分企业接收分局)。

2、企业还应按“(出口货物离岸价格)外汇人民币汇率)”)法定增值税税率)计算增值税纳税申报单的应税货物销售额，填写增值税纳税申报单(附表1 (第4栏)“未开具发票”栏蓝字列)，同时按“

3、企业按以上规定进行调整后，在纳税申报时，应提供会计调整账簿和会计凭证复印件，并加盖企业公章，并附有“此事与原件相符”的意见。同时将《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》一式三份记入主管征收分局，经主管确认盖章后，自行征收留存部分，返还两家企业，由企业自行留存部分和另一家企业办理退税申报时，报送退税部门；

4、企业视为内销的出口货物，可以抵扣其进项税额。企业已对退税货物进行内销征税，收到退税后，该货物原用于退税的凭证不能退还企业的，由企业制作《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)经退税部门增加意见后，抵扣的一张专用发票上的部分货物与内销一样征税时，企业也应填写《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》处理。

计算出口退税时分别计算，内销的按所得税计算增值税，外销的按所得税重新计算扣除额。一般划分结转成本，外销时将无法扣除的金额作为所得税转出。

结转成本：

借：主要业务成本----出口销售95

信用：库存商品--XXX83

贷(应税)应税增值税(进项税转出) 12、

出口退税：

借方：其他应收款-出口退税5

贷款(应支付税额-应支付增值税(出口退税) 5

转为国内销售的收入：

贷款(银行存款、应收账款或预收款--XXX

贷项：支付税额-支付增值税(销售税额) )。

贷：主营业务收入----出口同内销