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2023-02-10 10:42:46
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为了支付员工出差借款所需的现金，按借款凭证上记载的金额，借记“其他应收款”科目等，贷记“库存现金”科目。 工作人员出差前借差旅费的会计分录如下。
:借杂项应收款
:贷出银行存款或库存现金
工作人员出差回家报销时：
借：管理费用库存现金(多余款项会回来) )。
:其他应收款贷项
预差旅费记账凭证根据批准后的借款单填写。 将借款作为原始凭证附上后。 会计分录
借：其他应收款-部门**人
信用：现金。
结算时的会计分录分几种情况核销。
1、借款全部使用，无补贴无余额现金。 租用：管理费-差旅费
贷项：其他应收款-**。
2、现金有剩余。
借：库存现金
管理费-差旅费
贷项：其他应收款。
3、补钱的时候。
租用：管理费-差旅费
贷项：现金库存
其他应收款。
向借款的员工预付现金或将预付的金额转入员工银行卡，必须先向财务部领取借款单，并按照有关规定填写借款单。 填完债务后，找到部门负责人、财务负责人和总经理的签名。 之后，在财务会计审查中确认出纳的支付，支付后在借款纸上盖现金支付完毕的q章，以免重复预付。 出差回来后马上催促报销。 清算文件按公司审批流程规定审批，经会计审核确认符合规定后结算，并将文件作为附件装订。
借差旅费：借：其他应收款- 20000贷项：清还库存现金20000差旅费：借：管理费-差旅费10000贷项：其他应收款- 10000未还的10000元，仍
还钱时借：库存现金10000贷项：其他应收款-10000
公司员工出差前借款的日记帐：员工提前借现金时，如果是贷记库存现金的银行存款，则贷记银行存款。一般来说，由于要预付差旅费并记入其他应收款，因此日记帐：借(其他应收款贷项) 贷款(管理费、销售费等贷款)其他应收款
其他应收款。 【例】某中小企业办公室王某出差提前借差旅费5000元，报销5400元，现金弥补差额。 会计分录：
(借)其他应收款——王某5000借)库存现金5000
(借)管理费用5400贷项)其他应收款——王某5000库存现金400结清，转回剩余金额时，会计分录为(借)管理费用4800库存现金200贷项)其他应收款——王某5000
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