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2023-02-10 10:55:22
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根据对你问题的解释，我个人的见解是这样的：
一、根据相关税收政策规定，纳税人销售自己使用的2009年1月1日后购买或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
你的公司以前扣除过所得税，所以不能采取简易征收方法。
二.会计处理
1 .转入固定资产清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷项：固定资产本金
2 .清理发生的收入、费用、应纳税额
(一)收入清理
借：银行存款
贷项：清理固定资产
)清理发生的费用
借：固定资产清理
信贷：银行存款
)3)应纳税额的计算和缴纳
借：固定资产清理
贷款(应交税金——的增值税(营业税) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
借)应交税金——的增值税(应收账款) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
3 .结转固定资产清理。 固定资产清理科目余额结转0。
借：营业外支出
贷项：清理固定资产
或租用：固定资产清理
信贷：营业外收入
三、该业务可按规定开具增值税专用发票。
不知道以上的回答对你有没有帮助？ 关注我的首字母“蔡先生讲个税”，希望以后能就相关税收问题多交流和探讨。 如果回答有问题，欢迎其他网友补充更正。
公司车辆过户属于固定资产处置，具体财务处理如下。
企业通过出售、转让、销毁或毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等方式处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤。
第一，固定资产转为清理。 固定资产转入清理时，根据固定资产账面价值，以“固定资产清理”科目为借项，按累计计提折旧，以“累计折旧”科目为借项，以计提折旧准备为借项，根据固定资产账面余额
第二，发生的清洁费用。 固定资产清理过程中发生的相关费用和应缴税款计入“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”、“应缴税款”等科目。
第三，出售收入和余料等的处理。 企业收回出售固定资产的价款、残留物价值、浮动收入等，应当抵销清理支出。 根据实际收到的销售价款和剩馀物变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记“固定资产清理”科目。
第四，保险赔偿的处理。 企业计算或者收取的保险公司或者过错方应当赔偿的损失，应当核销支出，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记“固定资产清理”科目。
第五，清理网络损益处理。 固定资产清理完成后的净损失为生产经营期间正常处理损失，借记“处理非营业性支出——非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。 生产经营期间因自然灾害等非正常原因发生的，借记“非营业性支出——非常损失”科目，贷记“固定资产清理”科目。 固定资产清理完成后的净利润借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。
公司车辆为固定资产，应当按照固定资产处置处理。
1、转入清洁：
借(固定资产清理(账面价值)、借)固定资产折旧准备(如果有)、贷)累计折旧、按固定资产账面余额、贷)固定资产
2、收取转让收入：
贷(银行存款、贷)固定资产清理，贷)税额(支付增值税
因为车辆在公司财务中作为固定资产入账，处置时直接计入固定资产清理科目。
借：固定资产清理
累计折旧
贷项：固定资产
发生处置费用或税金时：
借：固定资产清理
贷项：支付现金或税款等
最终将固定资产结转到营业外收支科目
1、公司销售废旧车辆，售价低于车辆原价的，不缴纳增值税； 销售价格高于车辆成本的，按4计算减半征收增值税。
2、账务处理：
(一)车辆转出账面的；
贷款(固定资产清理(本金-折旧) ) ) ) ) ) )。
借：累计折旧
贷项：固定资产
)2)收取出售价款
借：银行存款等
贷项：清理固定资产
)3)涉及税款的
借：固定资产清理
信贷：税-增值税
)4)结算整理净损益：
a .净利润情况
借：固定资产清理
信贷：营业外收入
b .净损失情况
借：营业外支出
贷项：清理固定资产
需要签订合同，办理过户手续。 公司进行固定资产的清理计算，将该车的原值和折旧核销固定资产进行清理。 发生的清理税费和销售价款全部通过本科目归集，余额转入营业外收入或支出。
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