全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2023-02-10 10:57:19
4575
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
1.购买预付卡，取得项目名称为“预付卡销售及充值”，税率为“不含税”的增值税发票。
会计处理：
借：预付-预付卡***
信用：银行存款或现金***
提醒：不能直接计入“管理费用”，不能在企业所得税前扣除。
2.公司买预付卡，给员工年度福利。
会计处理：
借：应付职工薪酬-福利费***
信用：预付款-预付卡***
提醒：
(1)购买购物卡的发票复印件和员工领取购物卡的签字表格可附在附件中。
(2)属于个人福利，应并入当月工资，按“工资”收入代扣代缴个人所得税。
3.公司买购物卡送给客户，作为社交应酬费用。
会计处理：
借：管理费用-业务招待费***
信用：预付款-预付卡***
提醒：
(1)凭购买预付卡时取得的发票复印件及相关礼品凭据，按业务招待费进行税前扣除。
(二)企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
4.公司购买预付卡，在产品销售时以购买赠品的形式赠送给客户。
会计处理：
借：销售费用-促销费用***
信用：预付款-预付卡***
提醒：对于不是随机赠送给客户的礼品，比如销售金额达到一定金额可以赠送一定金额的充值卡。此时，购买预付卡取得的发票及相关礼品券应在销售费用-促销费用所得税前扣除。
5.公司用预付卡购买办公用品，获得办公用品清单。
会计处理：
借：管理费用-办公费用-办公用品***
信用：预付款-预付卡***
提醒：
购买办公用品可凭预付卡发票复印件和预付卡清单入账，可在所得税前扣除。
预付卡的会计处理
1.卡购买
借：预付账户——预付卡
贷：银行存款
2、链接的使用
企业预付卡通常用于企业自身消费、员工福利、赠送客户等。
(1)企业自用
借：管理费用——办公费用
贷：预付账户3354预付卡
由于个人消费不再取得增值税发票，因此将增值税发票复印件、购物小票、购卡环节审批表按消费金额记录并在企业所得税前扣除。
(2)员工福利
借：管理费用——福利费等。
贷：预付账户3354预付卡
发放给职工时，也未取得发票，记录购卡过程中的增值税发票、职工签字单、审批单复印件，按照职工福利费扣除标准限额进行企业所得税前扣除。
(3)给客户的礼物
借：销售费用——业务招待费
贷：预付账户3354预付卡
以购卡过程中的增值税发票复印件、企业赠送记录、审批表等记录，按照业务招待费扣除标准限额在企业所得税前扣除。
超市购买预付卡的会计处理
公司购卡时的会计分录
借：预付账户——预付卡
贷：银行存款
提醒：获取已开具的普通发票，发票名称为“预付卡销售及充值”，发票税率栏为“不含税”。
公司卡消费的会计分录
借款：管理费用、固定资产等。(本科目按实际支出列示)
贷：预付账户3354预付卡
预付卡销售(充值)和消费各环节如何开票纳税，购买预付卡的单位如何做账。快来一起学习吧~
预付卡，通俗点说就是消费前先付款的卡。既包括只能在发卡企业内部使用的普通健身卡等单用途预付卡，也包括可以跨地区、跨行业、跨地区使用的各种购物卡等多用途预付卡
因此，此时售卡人可以向购卡人和置顶人开具不征税的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。
第二
实际消耗时间
根据《数明号123》(中华人民共和国公告20第53号)第三条规定，购卡人和实际消费者全程只能取得一张增值税普通发票。他们在购卡过程中，可以取得“无销售行为的非应税项目”类别代码下的601“预付卡销售及充值”的增值税普通发票，而在消费过程中，不得再次取得增值税发票。
第三名
在资金结算时
售卡人(支付机构)与售卡人不是同一方的，售卡人(支付机构)应当在持卡人实际用卡后，将售卡过程中收取的款项划转给售卡人；此时，销售方收到售卡方(支付机构)结算的销售款时，应向售卡方(支付机构)开具增值税普通发票并在备注栏注明“预付卡结算款已收”，不得开具增值税专用发票。
售卡人(支付机构)从商户处取得增值税普通发票，作为取得预收资金的凭证，不缴纳增值税。
预付卡业务的纳税和开票汇总如下：
购买预付卡的会计处理
1.购买预付卡，取得项目名称为“预付卡销售及充值”，税率为“不含税”的增值税发票。
会计处理：
借：预付-预付卡***
信用：银行存款或现金***
提醒：不能直接计入“管理费用”，不能在企业所得税前扣除。
2.公司买预付卡，给员工年度福利。
会计处理：
借：应付职工薪酬-福利费***
信用：预付款-预付卡***
提醒：
(1)购买购物卡的发票复印件和员工领取购物卡的签字表格可附在附件中。
(2)属于个人福利，应并入当月工资，按“工资”收入代扣代缴个人所得税。
3.公司买购物卡送给客户，作为社交应酬费用。
会计处理：
借：管理费用-业务招待费***
信用：预付款-预付卡***
提醒：
(1)凭购买预付卡时取得的发票复印件及相关礼品凭据，按业务招待费进行税前扣除。
(二)企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。
4.公司购买预付卡，在产品销售时以购买赠品的形式赠送给客户。
会计处理：
借：销售费用-促销费用***
信用：预付款-预付卡***
提醒：对于不是随机赠送给客户的礼品，比如销售金额达到一定金额可以赠送一定金额的充值卡。此时，购买预付卡取得的发票及相关礼品券应在销售费用-促销费用所得税前扣除。
5.公司用预付卡购买办公用品，获得办公用品清单。
会计处理：
借：管理费用-办公费用-办公用品***
信用：预付款-预付卡***
提醒：
购买办公用品可凭预付卡发票复印件和预付卡清单入账，可在所得税前扣除。
关于加油卡，中华人民共和国令第2号书明号123有专门规定，全文有效。
开票规则如下：
1.销售加油卡和加油券的纳税人(以下简称“预售单位”)，按照预缴方式进行相关账务处理，不征收增值税。
2.预售单位在销售加油卡或加油券时可以开具普通发票。如购油单位要求开具增值税专用发票，用户持卡或加油券加油后，根据加油卡或加油券的支取记录，向购油单位开具增值税专用发票。接受加油卡或加油券销售成品油的单位与预售单位结算燃油价格时，预售单位
综上所述，对于预付卡业务，只能开普通票，不能开特价票。只有当预付卡业务为成品油业务，且使用本公司注册卡消费，购买或充值时不开普通票，消费后才能获得专用票。
< 上一篇：公司个税做账(公司承担个人个税怎么入账)
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
