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2023-02-10 11:03:54
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根据前几个月估计一个金额，借：管理费用-工资贷：预提费用-工资。实际支付后，将实际发生额与你的应计额进行比较，借出超出部分：应计费用-工资贷项：管理费用-工资贷项：应计费用(以管理费用为例)。
企业支付员工工资后，会计人员需要根据工资表编制会计凭证。在录入会计凭证时，应作两笔分录，即应付职工薪酬应先计提，后支付。
第一个分录是预扣员工薪酬：
借：管理费用或营业费用-职工薪酬贷：应付职工薪酬；
第二个分录是支付员工工资：
借：应付职工薪酬贷：银行存款。
一般情况下，预付工资不属于“应付职工薪酬”，作为其他应收款处理。比如某员工借款500元，发工资时会扣除借款：
1.借钱时：
借：职工个人其他应收款33，354 500
信用：500现金。
2.扣缴共享工资时：
借：制造费用(或管理费用)
贷：应付职工薪酬
3.发工资的时候
借：应付职工薪酬
贷款：银行存款(即将发放的金额与收回的贷款之间的差额)
其他应收款
扩展信息：
应计工资和已付工资之间的差额
首先要明确计提和分配的区别。
应计，即计算和提取，有以下功能：
1.预先计算一些已经发生但尚未实际支付的费用。注意这要在权责发生制的前提下进行，不能只是预收账款。
2.根据会计制度的有关规定，计算提取相关准备(如某些商品需要保留或减值)。
3.估算一些应付账款的金额并记录在账户中。
4.符合会计制度的其他预计项目。
一句话，就是提前发下个月的经费或者工资。
支付就比较好理解了，主要是上个月工资的支付。
事实上，提前应计工资是相对于已付工资而言的，而不是绝对的提前应计工资。
根据权责发生制原则，哪个月的工资应该计入哪个月的费用；但在实际工作中，工资发放必须等到月底才能计算发放每个员工的工资(PS:工资计算发放的滞后就是由此造成的)。
因此，在月末(加上其他计提和结转分录，一般为当月最后一天)，需要根据历史情况或通过其他方式对当月发生的工资费用进行预计，并进行计提分录。
一般情况下，预付工资不计入“应付职工薪酬”，作为其他应收款处理。
1.借钱时：
借：其他应收款33，354职工个人500贷：现金5，002。扣缴共享薪金时：
借：制造费用(或管理费用)
贷款：应付职工薪酬3。发放工资时的贷款：应付职工薪酬贷款：银行存款(应付金额与收回贷款的差额)其他应收款扩展信息：其他应收款主要包括：
1.应收的各种赔款和罚款。
如因企业财产意外损失应向相关保险公司收取的赔偿等。
2.租赁包的应收租金；
3.应向员工收取的各种预付款，如为员工支付的水电费、员工承担的医疗费、房租等。
4.交押金，比如租包交的押金；
5.其他应收款和暂付款。【例】某公司对备付金采取定额预付制。本月发生了以下业务：
(1)5号设立管理部备用金，由李红管理。管理部核定的定额备用金额度为300元，财务部开具现金支票。应输入以下条目：
借：其他应收款-备用金(李红)300贷：银行存款300(2)16日，李红上交普通发票120元报销管理部购买办公用品费用，财务部补足备用金。
借：120管理费用：120(3)22日库存现金。审批后，管理部批准的备用金额度降为100元，李红返还100元
借：库存现金100贷：其他应收款-备用金(李红)100(4月30日)。因机构变动，批准取消管理部备用金，李红退回办公用品普通发票30元，现金170元。
借：管理费用30库存现金170贷：其他应收款——备用金(李红)200。
如果钱还没有追回，那么直接：
借方：应收账款一* *单位。
贷款：主营业务收入。
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
钱到了以后：
借：银行存款。
贷：应收账款一* *单位。
应计收益的会计分录：
1.应付工资=实际工资税个人社保
条目：
借方：成本费用账户。
贷款：应付职工薪酬-工资。
2.为单位负担提供社会保障
借方：成本费用账户。
贷款：应付职工工资-工资。
3.预扣税和社会保障费用
借：应付职工薪酬-工资
贷款：应付职工工资-社会保障
一个人的所得税
4.支付工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款！
5.缴纳税收和社保。
借：应付职工工资-社保(个人和单位缴纳的将向社保局缴纳)
借：应交税费，一个人的所得税
贷：银行存款
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