全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2023-02-10 11:57:57
3698
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
能不能抵扣，怎么做账，要分情况来处理！
马上过春节了，单位采购点酒水作为礼品赠送给客户或者作为福利发给职工，人文关怀、礼尚往来，这都很正常，几乎是每个单位都避免不了的！
购买了10万元的酒水送礼，取得专票，进项税额怎么处理，能不能抵扣，主要取决于酒水的赠送对象：
一、赠送给“外人”，可以抵扣。这里说的“外人”，主要是指客户，按照增值税的相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
(1)将货物交付其他单位或者个人***；
(2)销售***货物；
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；
(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
那么，既然要视同销售，账务处理如下：
（1）购进酒水时
借：库存商品-酒水 万
应交税费-应交增值税（进项税额） 万
贷：银行存款 10 万
（2）送给客户时
借：销售费用（管理费用）-业务招待费 10 万
贷：库存商品 万
应交税费-应交增值税（销项税额） 万
请注意，上述将购进货物用于赠送客户的行为，存在下列税收风险：
1、个人所得税方面。应当按照“偶然所得”代扣代缴个人所得税，所得税税率为20，不过在实务中，这是不可能的，试想一下：我送客户价值10000元的酒，然后告诉客户，你得交给我2000元的个人所得税，客户不骂我才怪；
2、企业所得税方面。因为酒水的所有权发生了转移，所以也需要做视同销售处理，另外，业务招待费应当按实际发生额的60和销售（营业）收入的 孰低原则扣除；
二、发放给“内人”，不准许抵扣。别误会，这里说的“内人”，不是指自己的老婆，而是指单位的内部职工。按照增值税的相关规定：购进货物用于个人消费和职工福利的，不允许抵扣进项税额。既然不允许抵扣进项税额，那么账务处理如下：
1、购进酒水时
借：库存商品-酒水 万
应交税费—应交增值税（进项税额） 万
贷：银行存款 10万
2、计提福利费
借：销售（管理）费用 10万
贷：应付职工薪酬-职工福利费 10万
3、发放时
借：应付职工薪酬-职工福利费 10万
贷：库存商品-酒水 万
应交税费—应交增值税（进项税额转出）
请注意，上述购进10万元酒水发放给内部职工的行为：
1、个人所得税方面。非货币***利，不需要计入工资薪金总额计征个人所得税；
2、企业所得税方面。购进货物用于职工福利，不需要视同销售，但是请注意，职工福利费支出，企业所得税前扣除比例为实发工资总额的14，超出部分，需要做纳税调增处理。
综上所述，购进酒水，取得专票，怎么处理，应分情况对待！我是财税小青年，希望我的回答能为您提供帮助，谢谢！
公司购买酒水时一般用于招待客户，相关费用支出可计入销售费用-业务招待费科目核算。
具体应如何做账？
公司购买酒水的账务处理
企业购买酒水用于招待客户怎么做账?
企业购买酒水用于招待客户的账务处理
1、一般企业购买后，即买即用的：
购买酒水用于招待客户时：
借：销售费用-业务招待费
贷：银行存款
2、商贸企业，从库存商品中取用的：
酒水用于招待客户的会计分录：
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
1、一般企业购买后，即买即用的：
购买酒水用于招待客户时：
借：销售费用-业务招待费
贷：银行存款
2、商贸企业，从库存商品中取用的：
酒水用于招待客户的会计分录：
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
购买酒水用于招待时，企业所得税是否视同销售？
根据《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
(一)用于市场推广或销售;
(二)用于交际应酬;
(三)用于职工奖励或福利;
(四)用于股息分配;
(五)用于对外捐赠;
(六)其他改变资产所有权属的用途。
由于购买的酒水用于招待，属于上述规定中的“用于交际应酬”情形，因此企业所得税方面，应当视同销售处理。
业务招待费列支范围
在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：
(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支
(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支
(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支
(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
公司购买的准备送给别人的茶叶、烟酒之类的，会计按照业务费进行入账。业务招待费是管理费用或营业费用下的二级科目，是为了业务招待单位或上级部门关联部门单位,包括餐饮 娱乐 住宿 礼品等。
不能，一般珍藏酒比较少不能抵扣。
< 上一篇：公司租赁房子如何做账(租赁行业账务处理流程及使用方法)
下一篇：衡阳企业记账代理(一诺快记代理记账公司怎么样) >
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
