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一般纳税人企业支付服务费时的管理费、贷方：银行存款(库存现金)、收取服务费收据按规定扣除增值税应纳税额时的借方：交税-缴纳增值税(减税)、贷方：管理费。
小规模纳税人支付时，和一般纳税人输入一样，扣除时：缴纳税金-缴纳增值税，贷款：管理费。
根据《关于营业税若干政策问题的通知》税[2003]16号)，从事广告代理业务的人，总收入减去支付给其他广告公司或广告发行人(包括媒体、载体)的广告发行费后的余额为销售额。
因此，你公司的正确方法是：1、税务处理。按收到的全额(3万韩元)开具发票，2万韩元支付给A公司时，以减额方式收到广告发票。申报营业税时按1万韩元申报税金。2、会计处理。借款：银行存款30，000；贷款：主要业务收入30，000；借款：主营业务费用20000，贷款：银行存款20000借款：营业费用2000，贷款：银行存款2000。此外，支付的2000元回扣要代缴税金。根据一楼同志的做法，接受税务检查有相当大的危险。那2000元是应纳税收入，所以这样做等于隐瞒收入。
借方：管理费/销售费-广告费贷方：应付帐款/银行存款
预付服务费没有收到发票，可以借记其他应收款贷银行存款帐户，收到发票后借记管理费等，贷记其他应收款帐户。也可以先暂时估算账目，收到发票后取消临时估算，根据发票的实际数量记帐。
企业为了加快资金周转和回收，要求预付后开票，采购机构也希望开票后付款，两者之间可能存在矛盾。
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