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2023-02-10 13:00:02
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从公司账户提取(借)存款的其他货币资金(存放投资的贷款)、银行存款、购汇、商品(借)、短期投资贷款)、其他货币资金(存放投资的处置、商品)、租赁)、其他货币资金)存放投资的贷款)、短期投资收益
一、本科目会计企业的银行票据存款、银行票据存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资存款、外汇存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目； 减少其他货币资金，借记相关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证收款单位、外汇存款的开户银行，进行“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“投资预收款”、“外汇存款”等明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
根据现行规定，企业适用新会计准则，理财产品按“交易性金融资产”计算，持有期利息按“投资收益”科目计算。 回收时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。 企业仍适用原会计制度的，理财产品按“短期投资”帐户计算，持有期间收取的利息按消费投资成本处理。 回收时，金额和账面价值以及收到未计入应收项目的股息、利息等后的余额作为投资收益或损失计入当期损益。
1、从公司账户中提取存款借：其他货币资金---存投资款借：银行存款2、购买理财产品借3360短期投资借3360其他货币资金---存投资款3、处置理财产品借3360其他货币资金
购买理财产品时：
借：交易性金融资产——元本
信贷：银行存款
到期发生变化时，根据实际收益情况，如果是正收益，投资收益就是贷方，否则就是借方。
对于正收益：
借：银行存款
贷：交易性金融资产——元
投资收益
对于负利润：
借：银行存款
投资收益
贷：交易性金融资产——元
根据现行规定，企业适用新会计准则，理财产品按“交易性金融资产”计算，持有期利息按“投资收益”科目计算。 回收时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。
企业仍适用原会计制度的，理财产品按“短期投资”帐户计算，持有期间收取的利息按消费投资成本处理。 回收时，金额和账面价值以及收到未计入应收项目的股息、利息等后的余额作为投资收益或损失计入当期损益。
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银行理财产品是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，开发针对特定目标客户群设计销售的资金投资和管理计划。 在理财产品这种投资方式下，银行只接受客户授权管理资金，投资收益和风险由客户或客户与银行按照约定由双方承担。
银监会对“个人理财业务”的定义是：“商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、理财等专业化服务活动”。 商业银行个人理财业务按管理运营方式分为理财顾问服务和综合理财服务。 我们通常所说的“银行理财产品”，其实就是其中的综合理财服务。
参考资料、
理财首先分为：类是合同工作的依据； 一种是纯粹的银行账面理财。 公司在银行购买理财产品应属于第二类，产生的利息收入应抵消财务费用上的利息支出(或计入利息收入)； 而对银行产品的支出，由于要支付外币，考虑到汇率变动造成的公司损失，***存银行进行质押，在银行先支付外币期满后汇入银行。 一、理财产品购入时会计处理1、购入时：交易性金融资产(或可供出售金融资产) -成本3360银行存款2确认收益时：利息：投资收益3、本金返还、 计息：银行存款) )利息：交易性金融资产贷款---成本应收利息二、银行承兑汇票账务处理1、收到银行发行的银行承兑汇票借：其他货币资金--xx银行承兑汇票3360银行存款贷款--xx 通常，购买时将理财支出计入“作为交易性金融资产的成本”，并将利息作为投资收益确认。
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