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2023-02-10 13:10:50
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答消费者属于其他单位或组织的，其销售自己使用过二手车按以下情况征收增值税： （1）消费者销售自己使用过的没有按规定计提折旧的二手车，一般纳税人按照17的征收率征收增值税，小规模纳税人按3的征收率征收增值税。 （2）消费者销售自己使用过的有按规定计提折旧的二手车，按以下情况征收增值税： 消费者为一般纳税人，其销售应征消费税的二手摩托车、汽车，按照4征收率减半征收增值税；其销售其他非应征消费税的二手车，区别三类情况征收增值税：2009年1月1日后购进的按照17税率征收增值税；2008年12月31日前购进的按照4征收率减半征收增值税；销售《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的，按简易办法按照4征收率减半征收增值税。 消费者为小规模纳税人（包括除一般纳税人外的其他单位和组织），其销售自己使用过的二手车（包括应征消费税的二手摩托车、汽车及其他非应征消费税的二手车），减按2％征收率征收增值税。 至于分录无偿给个人可以计入应付职工薪酬职工福利，做账视同销售
1、公司以个人名义购车，这会计核算必然是这么做的借：其他应收款－XX贷：银行存款（现金）但这么处理有一定的风险，因为根据个人所得税的相关规定，如果这XX是股东的话，如果这么处理，长期不还的也不用于公司生产经营的，视同分配股利征收个人所得税
2、现在你想把这车的费用作为公司资产，那方法有三：方法一就是作为投资，你可以不增加注册资本，直接作为资本公积入账，但必须要办理车辆的过户手续，这样车辆的费用、折旧都可以作为公司的扣除。方法三就是公司向个人购买，效果和投资是一样的，但要取得二手车的销售发票，而且其价格也不能比市场价格高得太多建议尽快处理，省的税务机关对借款给个人买车的行为有意见
根据你对问题的描述，我个人的观点是这样的：
一、根据相关税收政策规定：纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产（进项税已抵扣），按照适用税率征收增值税。
你公司由于之前已经抵扣过进项税，因此不能采取简易征收办法。
二、会计处理
1.转入固定资产清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产原值
2.清理发生收入、费用和应纳税额
(1)清理收入
借：银行存款
贷：固定资产清理
(2)清理发生的费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
(3)计算应纳税额和缴纳
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交增值税（销项税)
借：应交税费——应交增值税(销项税)
贷：银行存款
3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。
借：营业外支出
贷：固定资产清理
或借：固定资产清理
贷：营业外收入
三、该业务可以按照规定开具增值税专用发票。
不知道以上回答能不能对你有所帮助？希望关注我的头条号“小蔡说税”，以后能和你就相关税收问题多多交流和探讨。回答如有不妥，欢迎其他网友补充更正。
如果销售未入账，这个是不合法的。存在很大的税收风险。因为现在二手车市场和国税等部门是互通信息的，税务部门不定时的对这些信息进行和对比较，如果被查出就可能面临补税并罚款的处罚。建议及时入账。入账时，没提折旧不要紧的，直接全额转入固定资产清理，收入也转入，差额做到处置损益，转入营业外收支即可。
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