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2023-02-10 13:43:27
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如果贵公司上月没有计提、发放工资、以及上交社保费的话，应当进行账务处理
（按照老会计科目）
1、计提工资
借：管理费用
贷：应付工资
2、发放工资
借：应付工资
贷：其他应交款-社保费（个人负担部分）
贷：现金
注：原会计制度规定，个人负担社保费应当在“其他应交款”核算。不过你在“其他应付款”问题不大。
3、上交社保费
借：管理费用-社保费（公司负担部分）
借：其他上交款-社保费（个人负担部分）
贷：银行存款
按照你的表述，如果您上月做了计提工资，本月这个分录就不用做了，只做发放、上交2笔分录，如果你上月做了计提、发放2笔分录，那么你就做上交社保费这笔分录了。如果上月都没有做，你本月就全做。
计提按照应发工资，发放时扣除上交款项等外的实发工资计算
执行小企业会计准则的，对调整以前年度损益的部分，在本年度确认，就是在本年度调整，不做以前年度的损益调整。 新小企业会计准则下补交上年的社保，直接计入补交当月的期间费用即可。 补交社保怎么做会计分录：应当按照管理费用和应付职工薪酬作为会计分录。
一、单位承担的： 借：管理费用 贷：应付职工薪酬--保险 个人承担的（从工资里扣的）： 借：应付职工薪酬-工资， 贷：其他应收款（应收职工款项） 结算时： 借：应付职工薪酬--保险 借：其他应收款（应收职工款项） 贷：银行存款。
二、社保最多的补缴年限是两年，超过两年的，一般社保部门是不受理的。
补交1-3月份的社保缴纳时 借：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）
其他应收款--社会保险（个人部分）
贷：银行存款计提时 借：管理费用--社会保险（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）
4月份的社保缴纳时 借：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）
其他应收款--社会保险（个人部分）
贷：银行存款计提时 借：管理费用--社会保险（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险（单位部分）
企业补缴社保费时，借：应付职工薪酬-社保费（单位部分） 其他应收款-社保费（个人部分），贷：银行存款；
企业计提补缴的社保费时，借：管理费用等，贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-社保费（单位部分）；
企业发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：其他应收款-社保费（个人部分）
银行存款。
企业补缴社保费时，借：应付职工薪酬-社保费（单位部分） 其他应收款-社保费（个人部分），贷：银行存款；
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