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2023-02-10 13:46:30
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住宿费专票是可以按照专票票面上分开税款和价款的，其中税款是可以抵扣的进项税，然后按照标准范围内的金额减去进项税额就是可以入账的住宿费价款。
因为公司都有自己的标准，入账金额小于发票票面金额也是允许的。
分录: 借:管理费用/销售费用-业务招待费 （可入账总金额-票面税额）
应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款
开票方
借:银行存款(或库存现金)
贷：主营业务收入(或其他业务收入)
贷:应交税费~应交增值税~销项税额
受票方
借:管理费用(或产品销售费用)~差旅费
借;应交税费~应交增值税~进项税额
贷:库存现金(或银行存款)
企业出差人员开具的住宿费增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。住宿费开专用发票账务处理是，将住宿费专用发票上的票面金额计入管理费用—差旅费明细科目，将发票上的税额计入应交税费—应交增值税（进项税额）明细科目，将发票总金额计入库存现金科目。
假如是出差住宿费，可以计入管理费用-差旅费
企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。所以进项是否可以抵扣，取决于住宿费的“用途”。企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费，只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，取得专票认证后，也可以按规定抵扣进项税额。
报销住宿费发票的会计处理其实很简单，本问答的重点和难点在于：取得增值税专用发票是否用于抵扣？
一、取得增值税专用发票可以抵扣的情况
会计处理：
借：管理费用（管理人员）
借：销售费用（销售人员）
借：制造费用（车间安装人员等）
借：……
借：应交税金―应交增值税（进）
贷：现金或银行存款或其他应收软
二、不能抵扣增值税的住宿费（直接开成增值税普通发票）
1、提供员工旅游、集体福利（计提略）
借：应付福利费（价税合计）
贷：现金、银行存款（价税合计）
2、非公司业务垫付的住宿费
借：其他应收款
贷：现金、银行存款（价税合计）
3、招待客户住宿费
借：管理费用―业务招待费（价税合计）
贷：现金、银行存款（价税合计）
三、综述
取得住宿费增值税专用发票，能否抵扣，关键看用途。正常应公出差的住宿费，直接开专票用于抵扣。用于集体福利、个人消费和业务招待的住宿费，直接开增值税普通发票报帐。
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