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2023-02-10 13:50:42
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先把公司福利类型分开，如果是发放现金，准备发放时会计分录可以做成借：管理费用——职工福利 贷：应付职工薪酬
现金发送完之后的会计分录可以做成借：应付职工薪酬 贷：库存现金
如果是发的一些日用品和生活用品，做账的话就可以做成借：管理费用-职工福利 贷：库存现金/银行存款。
还有一种情况是春节福利发的既不是现金，也不是生活用品或日用品，而是发的购物卡。作为公司会计这时需要怎么做账呢？在公司购买这些购物卡时作账可做成借预付账款——购物卡 贷：银行存款/库存现金
当这些购物卡发给员工时需要做账借：应付职工薪酬——福利费 贷：预付账款
以上这几种都是会计人员经常遇到的关于公司发福利的一些会计分录。这些主要是针对公司员工所做的账务处理。慢慢的积累经验，新手会计也可以熟练作账的。
根据财政部 财企[2003]61号 《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知》的有关规定： 企业按照内部议事规则，改革分配制度，为职工购买财产保险、人身保险等商业保险，作为职工奖励的，所需资金从应付工资中列支，作为职工福利的，所需资金从结余的应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。
估计你是作福利性开支，分录：
借：应付福利费一购买职工保险 贷：银行存款 保单不能单独作为原始凭证，只能作为相关发票的附件存在。
如果发放的过节费为实物，计入“应付福利费”科目还是可以的， 如果直接发放货币，个人认为还是计入工资总额比较好，因为现在没有计税工资了，可以当成个人补助列入工资表中税前全额扣除。
过节给职工发放的东西，应该作为工资薪金核算，计入工资薪金非货币***利。又分两种情况:
1:公司自己生产的产品，应视同销售，需要按市场价格计算主营业务收入，同时结转成本。发放东西时：
借：应付工资薪酬——非货币***利
贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税（销项税额）
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
2:购进货物发放给员工，外购产品进项税额不得抵扣，已经抵扣过进项税额的，需要做进项税额转出
购进产品时：
借：库存商品（价税合计）
贷：银行存款等
发放产品时：
借：应付职工薪酬——非货币***利
贷：库存商品（价税合计）
发放已经抵扣过进项税额的产品时：
借：应付职工薪酬——非货币***利
贷：库存商品（不含税价）
进项税额转出
发放给职工的非货币***利，需要按市场价格合并入职工工资薪金，计算缴纳个人所得税。
1、过节费属于福利费，应当通过应付职工薪酬来核算。
2、具体账务处理是：
计提时：
借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
发放时：
借：应付职工薪酬-福利费
贷：现金
3、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币***利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
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