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2023-02-10 14:01:45
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如果你是2011年返还的超额企业所得税，那就应该
借款：银行存款
贷款：缴纳税金——企业所得税
如果你在2010年征收所得税费用，还需要通过上一年的损益调整来消耗更多的所得税费用。(大卫亚设)。
借用：税金——要交企业所得税
贷项：上一年度损益调整
借方：上一年度损益调整
贷方：利润分配——未分配的利润
第二季度交税时直接借方：交税-缴纳所得税贷方：银行存款在第二季度交税时已经很长了，所以第三季度不需要做账。第三季度不需要计算或缴纳。营业税与所得税无关，你有营业额就要交营业税。
根据税法返还的代缴手续费不需要企业记住收入。但是为什么要做会计呢？第一，因为代收扣缴是公司行为。第二，记账后谁拥有分配权的问题一般需要得到部门负责人的批准。否则会造成内部矛盾，大家争夺这个职位会很麻烦。分录很简单。
收到时借款：银行存款贷款：其他债务
发行时贷款：其他应付贷款：银行存款(现金)
如果长期不发行(3年以上)，就要根据不能支付的金额向企业收入缴纳所得税。关于个人所得税，对是否免税没有明确的规定。但是根据原则，已经属于财政退还，属于税收款，所以不要扣除个人所得税。最好用当地地方税税金口头回答。
会计处理——企业一般在每月或季度预缴所得税预缴时缴纳：借款：应纳税税-企业所得税贷款：银行存款。到企业年度企业所得税汇总计算为止，需要缴纳：所得税费(利润总额*所得税税率)递延所得税(按实际递延税计算)企业所得税的会计难点)贷款：课税税-企业所得税。最后，按照多少退税原则补缴所得税时缴纳：缴纳税-企业所得税贷款：银行存款/退税所得税时缴纳：银行存款贷款：缴纳税-企业所得税项目即可。
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