挂靠公司的收入怎么做账(怎么做帐务处理有个人挂靠在我们单位，开我们)

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2023-02-10 14:03:59
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内容摘要：首先确认收入借：应收账款贷：主营业务收入78162应交税金按照完工进度结转施工成本，让对方单位提供发票作为成本（人工工资占比要考虑好），你单位收取一定额度的管理费（税金谁承担约定好，如果是...

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首先确认收入借：应收账款贷：主营业务收入 78162 应交税金按照完工进度结转施工成本，让对方单位提供发票作为成本（人工工资占比要考虑好），你单位收取一定额度的管理费（税金谁承担约定好，如果是你单位承担，管理费中要加进去），如果是个人转款给他，建议通过单位出具委托函

挂靠公司缴纳社保，因为不是公司的正式员工，期缴纳的社保属于代收代付，可以直接做往来科目进行挂账处理。

即然是挂靠的，收入不走你公司银行帐，那么这个公司的一切费用都不要记入你公司，账上看去与你公司无关就是了。

1、账务处理

（1）、挂靠车辆过户到公司时，借记“固定资产”科目，贷记“其他应付款”科目；每年计提车辆折旧时，借记“其他应付款”科目，贷记“累计折旧”科目；挂靠车辆退出公司时，借记“其他应付款”，“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到治理费及代收代付养路费、车辆保险费和车船使用税等税费时,账务处理同上。

（2）除按照上述会计分录进行账务处理外，年末还应在会计报表附注中表露如下信息：主要挂靠车辆的车型、原值、累计折旧、净值；挂靠车辆的保险购买情况和税费交纳情况；每年收取的挂靠车辆治理费总额；上述账务处理是否经过财税机关批准，等等。

2、会计实务案例

假如个体户李军将自有全新东风车一辆挂靠在路顺运输公司名下，该车购置值万元，某年12月20日办妥过户手续，公司对此类车辆采用直线法按5年颊贯折旧，不考虑净残值，每年收取万元治理费，代收万元养路费和保险费，万元车船使用税。根据上述经济业务，路顺公司应作如下会计处理：

1、挂靠车辆过户到公司时

借：固定资产

贷：其他应付款

2、每年颊贯车辆折旧时

借：其他应付款

贷：累计折旧

3、每年收取治理费时

借：银行存款 5000

贷：其他业务收进 5000

4、每年代收养路费、车辆保险费和车辆使用税时

借：银行存款 4000

贷：其他应付款 3000

应交税金 1000

5、年支付代收款项时

借：其他应付款 3000

应交税金 1000

贷：银行存款 4000

6、若2年后该车退出公司，则

借：其他应付款

累计折旧

贷：固定资产

这部门挂靠人员不属于企业职工，其社保费用不应该通过应付职工薪酬-社保科目归集核算

所以应该将此部分社保费用单独计算入账，分录为：

代交纳保险时：

借：其他应收款

贷：银行存款

收到交来款项时：

借：银行存款

贷：其他应收款

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