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2023-02-11 09:25:03
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常见的经纪服务包括房地产代理服务、法律代理和税务代理服务。经纪服务增值税采用差额计税的方法和经纪服务的会计处理方法计算。
一般纳税人的会计处理
“销项税额抵扣”的会计处理
收取客户经纪代理服务代理费时
借：银行存贷款：主营业务应交所得税-应交增值税(销项税额)
支付允许差额扣除的管理费。
借：主营业务成本应交税费-应交增值税(销项税额抵扣)
贷款：银行存款
小规模纳税人的会计处理
收取客户经纪代理服务代理费时
借：银行存贷款：应交主营业务所得税-应交增值税
支付允许差额扣除的管理费。
借：主营业务成本应交税费-应交增值税
贷款：银行存款
举个例子：某房地产经纪公司为小规模纳税人，当纪收入100万元，其中房屋过户费、房屋登记费、证书I费等行政事业性收费。已支付共计3万元，并取得合格票据。
收取客户经纪代理服务代理费时
借：银行存款100000
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税
支付允许差额扣除的管理费。
借：主营业务成本
应交税费-应交增值税
贷款：银行存款30000
以上是经纪服务的会计处理。
会涉及到所有的会计分录方法：与收入相关的支出会计入主营业务成本；服务业的成本和销售费用很难分开。建议成本中除业务人员工资外，还应包括场地租金、水电费、通讯(网络)费、物业费等类似费用。办公费、广告费、咨询费等与管理相关的内容，放在销售费用或管理费用中；所有与收入相关的费用均计入主营业务成本；服务业的成本和销售费用很难分开。建议成本中除业务人员工资外，还应包括场地租金、水电费、通讯(网络)费、物业费等类似费用。办公费、广告费、咨询费等与管理相关的内容，放在销售费用或管理费用中。年初，新建单位和原单位的会计人员要根据会计工作的需要设置应用账簿，俗称‘建账’。开户基准日为公司成立日期，即营业执照签发日期或营业执照变更日期。由于会计核算是按年、季、月分期进行的，在实际工作中，基准日一般是公司成立当月的月末或下月初。如果公司成立日期是某月的某一天，一般以次月初为建帐基准日。
1.查看原始凭证。
(1)外部原始凭证。业务发生或完成时业务经理从其他单位取得的凭证，如供应商发票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。公司自行制定并由相关部门或人员填写的凭证，如材料收据、领料单、工资表、收款收据、销售发票、成本计算单等。
2.填写会计凭证。
到月底，你可以收集同类原始凭证，填写记账凭证，也可以随时填写，但不要颠倒时间顺序。按照有借必还、有借必还的记账规则进行会计分录。
3.回顾
4.簿记
根据记账凭证，小规模公司必备账本：现金账本；银行日记账；总分类账；三栏式明细账。
5.准备会计报表。
(1)根据总帐科目余额填列。可以根据相关总账科目的期末余额直接填列，其他(如应收票据)需要根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需要根据库存现金、银行存款和其他货币资金的期末余额合计数填列。
(2)根据明细账的账户余额计算填列。如“应付账款”，应根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
(3)根据总账户和明细账户的余额分析计算，填列。如需“长期借款”，应从“长期借款”总帐科目余额中扣除“长期借款”明细科目，分析、计算、填列期限在一年以内的长期借款。
(4)检查登记簿记录。会计附注中的某些信息应根据参考登记簿中的记录进行编制。
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