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2023-02-11 10:10:32
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这里没有说明是已经到期但尚未领取的利息还是已经宣布但尚未发放的现金红利。根据收据来看。
交易性金融资产的主要会计处理
(一)企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本),贷记 "投资收入和利润根据发生的交易费用，贷记 "银行存款 "按照实际支付的金额。把英镑记入借方应收股息(利息)和利息按已到期但尚未收到的利息或已宣布但尚未支付的现金股利记账，贷记 "投资收入和利润按实际支付的金额记帐。
(二)当持有交易性金融资产时被投资单位宣告的现金股利或利息按照资产负债表日的债券票面利率计算时，计入 "应收股息(利息)和利息应记入 amp账户的借方和贷方投资收入和利润。
(3)资产负债表日，交易性金融资产的公允价值与其账面余额之间的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“交易性金融资产”科目公允价值变动损益如果公允价值低于其账面余额，作相反的会计分录。
(四)出售交易性金融资产时，应在交易性金融资产账户中列示投资收入和利润应按实际收到的金额与交易性金融资产(成本)和(公允价值变动)的差额予以贷记或借记。同时，该金融资产的公允价值变动转入投资收益，并且该金融资产的公允价值变动不计入投资收益公允价值变动损益被借记或贷记。
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