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2023-02-11 10:52:55
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贷款(银行存贷)管理费用(保险费或车辆管理费) (按当年计入科目)扣除的所得税不予办理，今年纳税时调整即可。
1、支付保险费时借(管理费用(保险费贷)现金2、退回公司账户时借)银行存款贷)管理费用) -保险费或借)银行存款贷款)管理费用) -保险费)赤字) ) )
1、机动车维修费计入管理费用科目的，接到保险公司退还保险费的，可以核减已计入的管理费用。 会计分录：
)1)修车时
租用：管理费用---维修费1000
贷项：现金1000
)2)接受保险公司的退款
借：银行存款1000
租用：管理费用---维修费1000 (赤字) )。
2、以现金支付的汽车维修费尚未结清的，会计分录：
)1)用现金支付维修费的；
借：其他应收款---保险公司1000
贷项：现金1000
)2)接受保险公司的退款
借：银行存款1000
贷项：其他应收款----保险公司1000
收到退款：
借：银行存款、
贷项：员工报酬-社会保险(工伤保险)。
冲销先前入帐的分录：
租：对应员工报酬——社会保险(工伤保险)、
贷项：管理费等科目。
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1、公司收到保险退款的：
借：银行存款
信贷：营业外收入
2、此外，如果公司获得保险退款，还可以进行以下日记帐：
借：银行存款
贷项：员工报酬——员工福利费
借：应付员工薪酬——员工福利费
信用：管理费用等(根据使用部门决定该科目) ) ) ) ) )。
公司退保的，可直接计入“营业外收入”，或核销“管理费”等损益科目，先转入“职工津贴——职工福利费”科目。
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