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2023-02-11 13:52:52
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一般的过程如下。 (科目设定请找中小企业会计制度的书。 里面有很多科目。
1、收集原始凭证，开业至今所有业务票据。
2、整理这些凭证，审核无误后填写会计凭证。
3、启用账簿，普通五册：总帐、分类账、多栏明细账、现金分录、银行分录。
4、凭会计凭证登记造册。
5、编制财务报表5，首次开始申报。
一.成本、费用主要会计科目核算
(一)开发成本：在确定核算对象的情况下，直接计入“开发成本”。 主要内容如下。
土地征用及拆迁补偿费(土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费)； 前期工程费用(规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、测绘、“三通一平”)； 基础设施费(小区道路建设、供水、供电、供气、污染、排水、通信、照明、清洁、绿化)； 建筑安装工程费(支付给承包公司的建筑安装工程费)； 公共配套设施费(居委会、派出所、幼儿园、消防、锅炉房、水塔、自行车棚、公厕等设施支出)，分别设置“土地开发”、“配套设施开发”、“住宅开发”二级细目。 可以根据上述6个项目设定三级细目科目
土地开发成本：
租：开发成本——土地开发
信贷：银行存款
或应付账款——XX公司
分配开发的间接费用
租：开发成本——土地开发
信贷：开发间接费用
结转开发土地成本
租：开发成本——住宅开发
信贷：开发成本——土地开发。
配套设施的开发
计算公式：
某开发产品的备用设备开发费=该开发产品的预算成本(或计划成本) )辅助设施的备用率
配套设施费预提率=该配套设施的预算成本(或计划成本) /该设施开发产品的预算成本)或计划成本) *100
发生的辅助设施费用(开发私人建筑场所) )。
借：开发成本——辅助设施开发
信用：产品开发
支付的配套设施开发费用
借：开发成本——辅助设施开发
信贷：银行存款
同时进行库存设备和材料开发
借：开发成本——辅助设施开发
贷项：库存设备或库存材料
分配应承担的开发间接费用
借：开发成本——辅助设施开发
信贷：开发间接费用
结转配套设施开发成本
租：开发成本——住宅开发
信贷：开发成本——辅助设施开发
住宅开发中发生的费用(如能明确对象)
租：开发成本——住宅开发
信贷：银行存款
开发住宅建筑的施工主要有“提包”、“自营”两种
交给外包方进行施工建设(根据提交的已完成工程月报或货款结算单) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) 65 ) )
租：开发成本——住宅开发
信贷：银行存款
或应付账款——对应工程款
自己组织了工程
租：开发成本——住宅开发
信贷：银行存款
或应付账款——对应工程款
应付工资
库存材料或设备
建设工程开发成本(指企业受其他单位委托代为开发建设的工程项目
企业发生的各项建设工程费用支出
借：开发成本——代建设工程开发
信贷：银行存款
或库存材料
或现金
结转开发的间接费用
借：开发成本——代建设工程开发
信贷：开发间接费用
工程竣工后的结转成本
租赁：开发成本——代建筑工程
信贷：开发成本——代建设工程开发
移交给委托方后，根据移交手续
借：主营业务成本——代建筑工程结算成本
信贷：开发成本——代建筑工程
)2)开发间接费用)所属直接组织和管理开发发生的费用包括：管理人员工资、员工福利费用、折旧费、维修费、办公费、水电费、劳保费、周转房摊销
对于发生的间接费用
借出：开发间接费用
信贷：银行存款
或应付账款
或对应工资
分配开发的间接费用
租：开发成本——住宅开发
信贷：开发间接费用
竣工住宅开发成本结转
租：开发产品——的房子
信贷：开发成本——住宅开发
(三)管理费用)是指开发企业行政管理治门管理组织房地产开发经营活动发生的各项费用
)4务费用)包括开发经营期间发生的净利息支出、汇兑损益、外汇采购手续用、金融机构手续费用
)5)销售费用)销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用。 主要内容包括：产品销售前的装修修复费、残次品护理费、水电费、暖气费； 产品销售过程中发生的广告宣传费、展览费，以及为销售本公司产品而专设的销售机构员工的工资、福利费、业务费等经常性费用
发生的销售费用
租：销售费用
信贷：银行存款
或应付账款
二.收入、利润主要会计科目核算
(一)主营业务收入：包括土地出让收入、商品销售收入、配套设施销售收入、建设工程结算收入、租赁住房租赁收入。
由于营业收入的实现和货款结算时间的不一致，我们应该分开计算
实现营业收入同时收到价款的
借：银行存款
信贷：主要营业收入
营业收入实现前收到价款后的。
借：应收帐款
信贷：主要营业收入
预付货款时，待开发完成后交付使用
借：银行存款
贷款：预付款
交付使用时
借：应收帐款
信贷：主要营业收入
预收账款
银行存款
贷项：应收帐款
以应收账款或分期收款销售开发产品时，当期收到的金额确认为收入
借：银行存款
信贷：主要营业收入
)2)其他业务收入)主要包括售后服务收入、材料转让收入、固定资产租赁收入、开放式资产转让收入
借：银行存款
或应收账款
信贷：其他业务收入
)3)主要业务成本)一般本科目期末无余额
或开发产品的销售成本结转
借：主要业务成本
信用：产品开发
分期开发产品，要根据收入结转成本
借：主要业务成本
贷项：分期收款开发产品
建设工程是指已经发生必要支出但未达到交付使用状态的建设项目工程。 行政机关建设工程的会计处理如下。
1、采购工程物资。 会计分录贷款(工程物资、增值税的缴纳)；应缴纳的税款(进项税额)、贷款； 银行存款等。 借出会计分录：行政性支出、资金结存-货币资金等科目。
2、发生工程支出。 会计分录借出：在建工程、借出：预算会计分录借出：行政支出、借出，包括工程物资、财政补贴收入、零余额账户使用限额、银行存款等； 财政预算收入、资金余额-零余额账户使用限额、货币资金等科目。
3、工程竣工，办理竣工验收交接手续交付使用的，财务会计分录为(固定资产、出租)建设工程。 没有预算会计分录。
公司成立时，有房屋和建筑物，房屋应当记入固定资产科目。 细目科目是房屋的具体名称，如厂房、办公楼、仓储厂等。
建筑物未完工的，应当填写建设工程科目，完工后转入固定资产科目，道路围墙的，应当分别填写道路和围墙详细科目。
建设期间费用的会计分录
租：在建工程中
信贷：银行存款
银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货币资金。 企业根据业务需要，在其所在地银行开立账户，运用开立的账户，办理存款、取款及各种收支转账业务的结算。
根据我国现金管理制度的规定，所有企业都必须在或者专业银行开立存款账户，进行存款、取款、转账结算，企业货币资金在规定限额内，除可以保存少量现金外，还必须存入银行。
企业的银行存款主要包括结算账户存款、信用证存款、外部账户存款等。 银行存款的收支业务由出纳员负责。 每笔银行存款收入和支出业务，应当按照审核的原始凭证制作收费凭证。
在会计中，银行存款是资产类。 期末余额在借方。 在会计分录中，借方表示增加。 贷方表示减少。
建设工程的利润
本科目核算企业基建、技改等建设工程产生的价值。
包括企业固定资产相关后续支出、固定资产发生的日常维修费、大维修费、更新改造费、房屋装修费等，符合固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也按本科目计算； 不符合固定资产确认条件的，应按“管理费”科目核算，不按本科目核算。
本科目应根据“建筑工程”、“安装工程”、“设备安装中”、“待摊费用”及单项工程进行明细核算。
建设工程中发生降价的，应当在本科目设置“准备降价”详细科目进行计算。
本科期末借方余额反映企业尚未完成的建设工程价值。
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