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2023-02-11 13:54:23
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填写确认收到预付款的记账凭证：收到货款时，应借银行存款，借预付款。
发出商品并开具发票时，应借预付款，借主营业务收入，借应交税金——增值税(销项税额)。
收入的确认以交付货物或收到收据(即开具发票)为基础，而不是以收到货款为基础。
预付货款是指企业预先从买方收到的购货定金或部分货款。企业预收的货款，在实际销售商品、产品或劳务时冲减。预付款是买方根据买卖双方的协议或合同，提前向供应商支付部分(或全部)货款时发生的负债。这种负债应该用未来的商品或服务来支付。企业收到这笔款项时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因此不能记为收入，只能确认为负债，即记入“预收账款”科目。在提供了企业合同规定的商品或劳务后，根据合同的履行情况，将未实现的收益逐项转换为已实现的收益，即借记“预收账款”科目，贷记相关收益科目。
预收账款的会计处理：
收到预付款后：
借：银行存款/库存现金
贷款：预收账款-xx客户
实现销售时(开具发票、交付、提供劳务):
借方：预付款-xx客户
贷款：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
如果预收账款很少，则不需要单独设置“预收账款”科目，预收账款在应收账款科目核算。将收到的预付款金额记入“应收账款”贷方：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款-xx客户
货物开具发票时：
借方：应收账款
贷：主营业务收入(如果是增值税一般纳税人，还应记入应交税金-应交增值税(销项税额)，小规模纳税人不需要记入)
1.当企业收到买方预付的款项时：
借：银行存款
贷：预付款——公司名称
2.当企业实现销售并收回剩余款项时：
借：银行存款
预付款——公司名称
贷款：主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
企业收到购货单位预收的部分款项，然后实现销售，收回剩余款项时，应当通过“预收账款”相关二级科目和“主营业务收入”科目进行核算。预付款是买卖双方约定，由买方预先支付给供应商的款项的一部分。其实质是企业发生的一项负债。
这是会计凭证。业主工程款提前开票时，记账的具体操作如下
2.
栏填“预收发票”、
3.
借记"应收账款-待核销税额"科目，填写金额、
4.
贷方科目"应交税金-简易计税-预提"，填写金额、
可以单独设一个‘预收账款’的账户，预售业务不多的话也可以在‘应收账款’的账户里核算。借33，360现金(或银行存款或应收票据)贷款10，000，预收账款(或应收账款)33，360——* * 10，000。
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