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2023-02-13 10:02:59
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例如，甲公司向你公司收取了50万的材料货款，你需要向你的材料供应商乙公司支付20万，向丙公司支付10万元，向丁公司支付5万元。
收了甲公司的钱就做：借：银行存款/现金/等50万
贷款(应收账款---甲公司50万
在向你们的供应商支付材料费用的时候。 我要借。 应付账款---乙公司20万
应付账款---丙公司10万
应付账款---丁公司5万
信贷：现金/银行存款--XX行45万
那么剩下的5万元是你们公司的。
1、砂石厂购买石材作为原材料时：
借：原材料——石材
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
2、施工项目购买石材作为施工材料的：
借：工程物资——石材
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
企业购买和支付石材，应当根据购买用途，按“原材料”或“工程物资”科目核算。 “工程物资”科目主要核算企业为建设工程准备的各种物资的成本，包括工程材料、尚未安装的设备、为生产准备的工装等。
应付帐款会计分录：
购买商品时会产生应付账款
借：原材料、材料采购等
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷款：应付账款(扣除商业折扣，不能扣除现金折扣)。
偿还时：
借：应付帐款
信贷：银行存款
票据(划拨商业票据支付) )。
对于有现金折扣条件的应付款还款：
借：应付帐款
信贷：银行存款(实际偿还的金额) ) ) ) ) ) ) )。
确实不能支付或者不需要支付的：
借：应付帐款
信贷：营业外收入
购买原材料但未支付运费，负部分计入应付账款，支付运费计入原材料，会计分录如下
1、支付运费：
借：原材料
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
2、剩余未清偿款项：
借：原材料
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷款：应付账款
原材料账户：
1、账户性质：资产类账户。
2、账户用途：核算企业材料实际成本增减变动和余额情况。 包括各种原材料和主要材料、辅料、半成品采购、维修用零部件、燃料等，不包括包装物、低值易耗品和外购商品。
3、账户结构：借记增加，检验入库材料的实际成本(包括买价和运费)； 贷方记入减少，登记发行资料的实际成本； 期末余额是借方，表示库存材料的实际成本。
4、明细账户：按原材料存放地点、类别设置二级科目，按材料品种和规格设置明细科目。
应付账款账户：
1、账户性质：负债类账户。
2、账户用途：计算企业采购材料、商品、接受劳务供应等应付未支付的款项。
3、账户结构：贷记增加，登记应向供应公司支付的款项； 借记减少，登记偿还的供应公司款项的期末余额位于贷方，表示尚未偿还的款项。
4、明细账户：按供应单位设置明细科目。
1、基本流程
凭证制作凭证审核记账对账其他系统会计总账系统会计
2、缴纳社会保险费
在支付社会保障费时
借：管理费用——员工保险(公司支付的部分) ) ) ) ) )。
其他应收款-职工保险(个人支付部分) ) ) )。
公司间交易-xx分公司(全额) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
发工资的时候
借：支付工资(按未扣除社会保险费的金额) )。
贷项：其他应收款——工作人员保险(个人部分) )
银行存款或现金(根据其差额)。
3、确认收入
开具工程款发票时，公司会计处理
借：应收账款——建设单位
定金(如果有定金的话) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：工程结算收入——各项
应该支付税额——的增值税(11的税率) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )税) ) ) ) ) ) ) ) ) )的税率)
购买工程材料时
借：工程物资
税额——应缴纳的增值税(应纳税税额) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
信贷：银行存款
纳税的时候
贷款(税额)、各种税(销售额扣除项目) )。
信贷：银行存款
全面营改增后，建筑业增值税税率为11 (征收率3 )
4、固定资产
接收采购单据在固定资产系统中“日常处理资产增加固定资产卡片”在固定资产系统生成凭证月末计提折旧与总账系统核对无误进行固定资产系统的核算。
固定资产增加的情况
借：固定资产——各部门
信贷：银行存款(或应付账款) )。
计算折旧时
贷款(管理费——折旧费用(管理部门用) ) ) ) ) ) ) )
工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)。
贷项：累计折旧
5、低值易耗品
按有关规定应计为低值易耗品的，先计入低值易耗品科目按九一折旧法摊销90计入有关项目成本其他10在该低值易耗品报废时核销，转入相关成本。
购买时
借：低值易耗品——具体名称
信贷：银行存款(或应付账款) )。
前置时间
借：工程施工——项目部——办公用品等科目
管理费——低值易耗品摊销
贷项：低值易耗品——的具体名称
若有人丢失或损坏，应追究相关人员责任，以其低值耗材10余额为准
借：未清财产损失——未清流动资产损失
贷项：低值易耗品——的具体名称
经过研究决定处理方法后
贷款(现金(或其他应收款——相关负责人) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
营业外支出(余额大于赔偿差额) )
贷项：低值易耗品——的具体名称
营业外收入(根据余额差额赔偿) ) ) ) ) ) )。
自然废弃时，按其10的余额
借：工程施工(或管理费用) ) )。
贷项：低值易耗品——的具体名称
6、库存材料
项目部采购主要材料(钢筋、钢材、水泥)时，计入库存材料科目月末由项目部进行实地盘点，形成材料收发月度报告报送财务部成本会计根据月末结存数计算出各项目部主要材料的实际用量和金额，作为当月成本
7、临时设施
按有关规定应作为临时设施计算的，由临时设施科目首次使用该临时设施项目总额的60作为该项目成本计算第二次使用时，为拆除、重新建设该临时设施而发生的可可
购买临时设施时：
租：临时设施——具体临时设施
信贷：银行存款(或应付账款) )。
对于进入项目部的成本：
借：工程施工——项目部——临时设施摊销
贷项：临时设施摊销
8、计算无形资产摊销
根据自制的计算表，在规定的使用年限内平均摊销账面上的无形资产。 也就是说：
借：工程施工(或管理费用) ) )。
信贷：无形资产
9、计算工资、福利费
根据每月月末人事部和各项目部上报的考勤记录按部门计算出管理员、临时工当月出勤总工作日根据规定的日工资率按部门划分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额编制相关会计凭证。 也就是说：
借：管理费——工资(或福利费) ) )。
工程施工——项目人员工资、积分工资、福利费
信贷：工资——管理员，应计工资
应付福利费
10、计算税金流向
每月月底根据经营部上报的产值确认书，按各项应纳税款的比例，分项计算应纳税款和其他应纳金额。 即，如下。
借：主要业务的税金和追加(各项目部) ) ) ) ) ) ) ) ) )。
贷项：应支付的税(每种税种)
其他支付(各种费用) ) ) ) ) ) ) )。
11、成本结转
月末前，成本会计当月应将各项目部成本单上应记载的事项计入相关项目成本总帐会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目对应项目。 也就是说：
借：工程结算成本——各项目部
贷项：工程施工——工程结转
12、结转损益
根据当月所有损益科目的发生进行损益结转，自动生成的凭证为、
借：本年度利润中有贷方发生额的各明细科目
贷项：具有借项发生额的每个细目帐户的本年利润
13、证书审核
按出纳、成本编制的凭证由总账会计审核，总账会计编制的凭证由财务部经理审核。
14、月末核对
月末结账日核对现金、银行存款的账面实数，编制现金盘点表和银行余额调节表，如有差异，应及时查明原因进行处理。
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