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2023-02-13 12:38:46
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1.公司的职工餐费属于福利费核算范围，应在“管理费用-福利费(或应付福利费)”科目核算。2.会计处理(1)如果你公司未执行新会计准则，福利费未提取，会计分录应借：管理费用-福利费贷：现金；(2)如果你公司未执行新会计准则，提取福利费，会计分录应借：应付福利费贷：现金；(3)如果贵公司执行新会计准则，报销时应借用会计分录：应付职工薪酬-职工薪酬。
其实最简单的处理方法就是：发出时不要做账务处理，收到时可以根据实际收到的金额来确定收入，比如现金、支票等。
比如消费100元，收现金80元，收凭证20元，就按照80元确定收入，然后20元不做账务处理。
火锅店的核算流程分为营业收入和成本支出两大类。汇总每月营业收入，食品收入，酒水，香烟等。成本分为蔬菜、调味品、饮料和香烟，费用分为房租、人工、水电费、税费等。这个月的损益将通过汇总收入-成本-费用来计算。
现金日记账应账账相符，应收账款和应付账款应核实无误。如果前期有待摊费用，就减为盈利。
1.因生产经营合理需要而发生的餐费支出，在会计科目中列示“管理费用/销售费用-业务招待费”。
税务处理
案例一：2020年，A公司发生业务招待费100万元，销售收入2000万元。
企业所得税的扣除，按照发生额与当年营业收入的5孰低计量。
业务招待费实际发生额为60 * 100=60万元，
当年销售收入5* 2000=10万元。
以较低者为准，扣除限额为10万元，加税50-5=45万元。
2.员工在食堂用餐，加班聚餐，会计上上述“应付职工薪酬-职工福利费”根据员工不同岗位归集为制造费用/管理费用/销售费用。
税务处理
案例二：假设2020年A企业员工工资为400万元。职工福利费扣除限额为400 * 14=56万元。若甲企业当年职工福利费为60万元，则应纳税额增加60-56=4万元。
职工福利费金额不足56万元的，不需要进行纳税调整。
3.员工出差用餐，标准内费用在会计上列为“销售费用/管理费用-差旅费”。
税务处理-企业所得税前扣除
4.企业组织员工职业技术培训。训练期间，他们吃饭。上述“应付职工薪酬-职工教育经费”按职工不同岗位分别作为制造费用/管理费用/销售费用收取。
税务处理
5.企业在酒店开会，开会期间吃饭。在会计核算中，列示了上述“管理费-会议费”。
税务处理——在扣除企业所得税前，需要提供证明材料(包括但不限于会议名称、时间、地点、目的、参会人员花名册、会议材料、增值税发票、会议现场照片或图像、付款备忘录等。).)
6.对于企业筹建期间发生的餐费，在会计科目中列示“筹建费用——业务招待费”。
税务处理
7.企业组织职工活动过程中发生的餐费，在会计上列为“应付职工薪酬——工会经费”，根据职工岗位不同，分别作为制造费用/管理费用/销售费用收取。
税务处理
8.企业召开董事会，董事会期间发生的餐费在会计上列为“管理费-董事会成员费”。
税务处理-在扣除企业所得税前
3.汇总的现金银行存款贷款是否与“现金和银行存款收付报”中的现金和银行存款收付相符
4.处理与应收款(销售发票)、应付款(采购发票)和其他非现金凭证(如银行承兑汇票等)相关的凭证。)
5.处理需要自己制作的原始凭证。
.当月费用摊销(根据上月凭证或账簿记录填列)
.代扣每月费用(同上)
.当月计提折旧费用(同上)。
.结转当月领用的原材料(根据仓库领料单和材料汇总表\ ——车间统计加权平均单价编制)。
.应付工资的发放(根据应付工资的借方金额，按部门转出)
.计提福利费(按应付工资或应税工资计提)
.结转制造费用(将当月制造费用金额转入生产成本)
.结转产成品成本(根据产成品成本计算表——编制)
.结转当月销售产品成本(根据产成品账户，编制“产成品销售成本报告”3354进行核算)
注：如果当月有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，销售费用要和“其他业务费用”一样结转。
.转出未缴增值税(销售额-进项-上月留存-已缴税)
.应计其他税
.计提当月个人所得税(根据个人所得税申报表或当月工资单)
二、根据记帐凭证登记帐簿。
第三，根据记账凭证编制T型账户(仅在需要时)
注：步骤“2”和“3”可以串联插入到“步骤1”中，即可以制作记账凭证，同时进行账簿和T型账户的过账。
4.在编制报表之前练习“对账”(明细账和总账，总账和账户汇总)。
五、根据“T”类科目汇总表(多科目可另做)。
不及物动词根据上月资产负债表、损益表和本月账户汇总表，编制“试算平衡表”。
七。根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)。
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