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2023-02-13 13:41:54
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1.公司在新注册后支付开办费并取得相应发票时：
借：33，354开办费管理费(按费用所属部门计入相关科目)
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
2.结转本年利润时：
借：本年利润
贷：33，354开办费管理费(按费用所属部门计入相关科目)
新公司注册后，支付开办费并取得相应发票，再结转当年利润，应通过“管理费用”、“应交税费”等相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
具体条目如下：
借：银行存款(固定资产、无形资产)
贷款：实收资本-股东
企业接受投资者投入的资本，借记银行存款、其他应付款、固定资产、无形资产、长期股权投资等科目。
按其在注册资本或股本中所占份额记入本科目，按其差额记入“资本公积3354资本溢价或股本溢价”科目。
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有限责任公司实收资本和股份有限公司股本的会计处理
(1)有限责任公司实收资本的核算
1.投资现金
借：银行存款
贷款：实收资本
资本公积——资本溢价
2.投资非现金资产
(一)收到投资者投入的原材料和其他股票时
如果根据计划成本计算，则分录为：
借：原材料(计划成本)
应交税费——应交增值税(进项税)
材料成本差异(差异、超支差异)
贷款：实收资本，资本公积33，354资本溢价(投资合同或协议约定的价值)
材料成本差异(差异、节约差异)
如果按照实际成本法计算，会计分录为：
借：原材料(实际成本)
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款：实收资本，资本公积33，354资本溢价(根据所有投资者确认的价值)
(2)收到投资者投入的固定资产时
借：固定资产(投资合同或协议中约定的价值)
贷款：实收资本(占注册资本的比例)
资本公积——资本溢价(差额)
(3)收到投资者投入的无形资产时
借：无形资产(投资合同或协议中约定的价值)
贷款：实收资本(占注册资本的比例)
资本公积——资本溢价(差额)
上述以非现金资产出资的情形，投资合同或协议约定的价值不公允的，应当按照公允价值确定非现金资产的入账价值。
(二)股份有限公司股本的核算
1.发起建立
借：银行存款
贷款：股本
2.提升和设置
借：银行存款
贷款：股本
资本公积——股本溢价
股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如股票溢价发行，应在溢价中扣除冲减资本公积(股本溢价)；无溢价发行或者溢价不足抵扣的，以不足抵扣的盈余公积和未分配利润冲减。
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