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2023-02-16 15:34:11
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常见的中介代理服务有房地产中介服务、法律代理世代服务等。中介代理服务增值税的计算采用差额征税方法，中介代理服务的会计处理。
一般纳税人的会计处理
销售税收抵免”的会计处理
在收取客户中介服务中介手续费的时候。
:银行存款贷款：主营业务收入要交税，缴纳增值税(销项税)。
支付允许扣除差额的行政事业性费用
需要借用：主营业务费用缴纳税金，缴纳增值税(扣除销售额税)。
贷款：银行存款
小规模纳税人的会计处理
在收取客户中介服务中介手续费的时候。
:银行存款贷款：主营业务收入要交税，增值税。
支付允许扣除差额的行政事业性费用
如果借用：主营业务费用，就要缴纳税金，还要缴纳增值税。
贷款：银行存款
例：a房地产经纪公司是小规模纳税人，本月内赚取100万韩元的住房转让手续费、住房登记费、契据i本费等行政事业费共计3万韩元，领取符合规定的票据。
在收取客户中介服务中介手续费的时候。
借用：银行存款1000000
贷款：主营业务收入
缴纳税金时增值税
支付允许扣除差额的行政事业性费用
借用：主营业务费用
缴税时增值税
贷款：银行存款30000
以上是中介代理服务的会计处理。
借款：银行存款
贷款：主要业务收入
会计程序：根据业务发生情况进行相应的凭证，然后根据凭证登记帐簿，出具报告。
报税：根据收入或销项税、进项税情况申报增值税，根据增值税申报附加税，根据利润表申报企业所得税。
主要税金是营业税企业所得税及部分附加税。
1.营业税的税率按地方税缴纳5。
2.企业所得税：对企业利润征收的税金，基本税率为33，第二档优惠税率为18、27。应纳税所得额(即税务机关认可的利润)为10万以上33税率、3万以下18税率、3万~ 10万27。企业所得税有两种征收方法。批准征收和会计征收、会计征收是指企业申报的收入减去相关费用后，计算成本，计算利润，然后将利润乘以相应的税率，计算应纳税额。授权征收不考虑你的成本费用，而是税务机关直接收入乘以固定比率(取决于行业)得到的数字是你的利润，然后根据多少乘以相应的税率。核定征收一般适合计算不健康的中小企业。2002年1月1日以后设立的企业的企业所得税将缴纳国税。(个人独资企业不缴纳企业所得税，而是在地方税中缴纳个人所得税。)。
3、此外，企业缴纳部分附加费和小税种。城市建设税和教育费附加税是增值税和营业税的附加税，如果只缴纳后者，就要以缴纳数为基准，乘以相应税率缴纳附加税。城市建设税根据企业所在地区的不同，税率分为7(市内)5(县邑)1(其他)，教育费附加税率为3。小税种包括印花税、房产税等，员工的个人所得税等也要代扣代缴。这些附加税和小税种都交地方税
房地产中介是指房地产买卖双方为实现销售和购买而建立的平台机构，买卖双方有义务保障安全交易，因此中介收入属于房地产中介公司主营业务收入。
会计分录：
借款：银行存款
贷款：主要业务收入
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