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2023-02-23 15:51:29
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1、客户汇的咨询费计入主营业务收入；
2、咨询公司属于服务行业，只核算经营费用，没有成本结转过程；
3、开具服务业发票，主要缴纳营业税、城建税和教育费附加，如有盈利还需交纳所得税；
4、可以执行企业会计制度，采用企会01、02、03报表。
1、客户汇的咨询费计入主营业务收入；
2、咨询公司属于服务行业，只核算经营费用，没有成本结转过程；
3、开具服务业发票，主要缴纳营业税、城建税和教育费附加，如有盈利还需交纳所得税；
4、可以执行企业会计制度，采用企会01、02、03报表。
1.如信息咨询费是主营业务，开出某公司某项目信息咨询费，会计分录：
借：应收账款-某公司贷：主营业务收入 应交税费-销项税（增值税一般纳税人）收款时，会计分录：
借：银行存款贷：应收账款-某公司2.如信息咨询是非主营业务，会计分录：
借：应收账款-某公司贷：其他业务收入 应交税费-销项税（增值税一般纳税人）收款是，会计处理同上。
取得主营业务收入的账务处理，确认收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
一、商务咨询公司属于服务行业，会计上常用的科目有：现金、银行存款、其他应收款、固定资产、累计折旧、其他应付款、应付福利费、应付工资、应交税金、其他应交款、管理费用、财务费用、主营业务成本、主营业务税金及附加、本年利润、所得税等。 二、购入的汽车 1、购进时（汽车价、车辆购置税、增值税、汽车牌照费计入固定资产）
借：固定资产--汽车 贷：银行存款 2、汽车折旧 （1）当月增加的固定资产，当月不提折旧，在下月计提折旧，汽车折旧年限5年，预计残值率5，可以采用平均年限法。
（2）平均年限法计提折旧 年折旧率=（1-预计残值率）/预计使用年限 年折旧额=固定资产原值 * 年折旧率 月折旧额=年折旧额/12个月 （3)折旧分录 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 3、车辆发生的停车费,油费,保险费,维修费,过桥费等，计入管理费用。
借：管理费用--汽车费用 贷：现金（或银行存款）
4、买车不交消费税。每月要交养路费，每年要交汽车保险费和车船使用税。 三、月末需要计提、结转的会计分录 1、计提职工福利费，按工资总额14计提 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、计提职工教育经费，按工资总额 计提 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、计提折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 4、计提税金（营业税按主营业务收入的5计算，城建税、教育费附加按营业税税额计算，教育费附加税率3，城建税税率7或5、1）
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 5、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 6、结转收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 7、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 8、工资分配 借：管理费用--工资 贷：应付工资 9、结转期间费用 借：本年利润 贷：管理费用 贷：财务费用
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