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2023-02-24 08:40:03
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我也在一家供热公司，收的采暖费打入预收账款，收入月底结转。
公司租户收取的取暖费属于代收代缴的费用。之后，交的费用要交给供热公司。记住不能记为公司的收益，其会计分录应该是：
借：银行存款
贷：其他应付款-xx租户
当它被移交给供热公司时
借：其他应付款-xx租户
贷：银行存款
1.在新会计准则下，宿舍安装取暖费的会计分录如下：
(1)在支出时间内：
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷款：银行存款和其他科目
(2)在月末，在分配时：
借：管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等科目)-福利费。
贷款：应付职工薪酬-职工福利费。
(3)结转损益时：
借：本年利润
贷：管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等。)-折旧费用
2.在新会计准则下，本单位为办公、生产、经营场所安装取暖费的会计分录如下：
(1)支出发生时：
借：固定资产-供暖
借：应交税费-应交增值税(进项税)
贷款：银行存款和其他科目
(2)在月末，在分配时：
借：管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等科目)-折旧费用
贷项：累计折旧
(3)结转损益时：
借：本年利润
贷：管理费用(销售费用、制造费用、生产成本等。)-折旧费用
1.在新会计准则下，单位采暖费的会计分录如下：3360。
(1) 3360支出发生时
借：元支付员工工资-员工福利费
贷款：现金等。
(2)月末，分配时的：
借：管理费-福利费
贷款：支付职工薪酬-职工福利费
(3)损益结转时的3360
借今年利润：
贷款：管理费-福利费
2.新会计准则取消了应付福利费科目，因此福利费无需计提。
采暖费的含义
采暖费的会计处理有两层含义。一种是企业用自己的供热设备为大家提供统一供热，需要计入“管理费用”科目。另一层含义是，企业以现金或实物的形式向需要取暖的职工提供补贴，但这种方式应记入“应付职工薪酬”科目，计入个人所得税起征点。
企业供暖设备的安装
小企业需要小额采暖费时，可直接计入“——采暖费管理费用”。较大的企业在处理采暖费时，需要各部门分摊。比如管理部门可以计入管理费用，销售部门可以计入销售费用，车间可以计入制造费用。而这些费用的二级科目可以统一记为“取暖费”。需要提到的是，如果企业使用空调供暖，可以将二级科目记为“电费”，但仍需分摊。
冬天保暖，夏天防暑，财务人员总是根据不同的季节处理不同的账目。所以作为财务人员，一定要做一个有良心的人。
房地产企业收取的采暖费：
借：银行存款
贷：其他应付款-暂收款
一般地方采暖费都是按照房屋面积征收的。居住面积越大，收费越高。各地的均价不一样，但是每个地方都会有相应的标准。
按建筑面积计算采暖费的方法，即用户的采暖费=建筑面积*单位面积。建筑面积和供热面积的核定以当地政府的解释文件为准。
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