全国办理
欢迎来到好顺佳财税一站式服务平台!
138-2652-8954
好顺佳集团
2023-03-01 10:31:08
6061
代账2.7元/天 · 注册会计师代账
好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
工商财税正规有保障。 信息保密、标准记账凭证 >领取30天免费代账
购买招待酒属于企业业务招待费。预付款项应借记预付款项某某公司，贷记银行存款或现金。收到对方开具的发票后，借记管理费-业务招待费，贷记预付款-xxx公司。需要注意的是，业务招待费不允许抵扣增值税。如果对方开具增值税专用发票，认证后将进项税转出。
《书明号123》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)非增值税应税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费购进的货物或者应税劳务；”《增值税暂行条例》第二十二条对此解释为：“条例第十条第一项所称个人消费，包括纳税人的社会消费”。分录为：借：管理费用/销售费用(影响会计利润)贷：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)(购买时商品用途不确定，取得增值税专用发票并抵扣)或借：管理费用/销售费用贷：库存商品(商品购买时确定为赠品，如购买的烟酒等，但没有取得增值税专用发票，所以不涉及。
公司为招待客户而购买的酒，可以记入管理费用-业务招待费账户。
对于记为管理费用(或销售费用)的业务招待费，招待费在外部账户列支，不存在税收风险。如果费用的40或超过主营业务收入的 ，将在所得税处理期间进行纳税调整。
1、一般企业购买后，即购买并使用：
购买饮料招待顾客时：
借：销售费用-业务招待费
贷：银行存款
2、商业企业，从库存商品看：
招待顾客的饮料的会计分录：
借：销售费用-业务招待费
贷：库存商品
娱乐买饮料，企业所得税算销售额吗？
根据《数明号123》(国税函〔2008〕828号)第二条的规定，企业将资产转让给他人的下列情形，资产所有权发生了变化，因此不属于内部处置资产，应按规定视同销售收入。
(a)用于营销或销售；
(二)用于社交；
(三)用于员工奖励或福利；
(四)分配股利。
(五)对外捐赠；
(六)其他改变资产所有权的目的。
由于外购饮料用于娱乐，即上述规定中的“用于交际”，企业所得税应作为销售额处理。
业务范围招待费
在业务招待费的范围上，无论是财务会计制度还是新旧税法都没有给出准确的定义。在税收执法实践中，招待费的具体范围如下：
(一)因企业生产经营需要宴请或工作餐的费用。
(2)因企业生产经营给予纪念品的费用。
(三)因企业生产经营需要发生的游览景点、交通等费用。
(4)业务关系人员因企业生产经营需要发生的差旅费。
< 上一篇：公司购买五金怎么做账(电工用的五金件怎么样做分录)
下一篇：公司购买小工具怎么做账(企业购进的小工具) >
您的申请我们已经收到！
专属顾问会尽快与您联系，请保持电话畅通！
