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2022-08-08 09:15:08
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前几天有朋友问公司有没有收据，怎么申报VAT。无发票收入最常见的公司是超市零售行业和餐饮公司，因为大多数消费者是个人。在现实生活中，很少有个人消费者想要发票。那么，如何进行无声收入的会计核算和增值税申报，让我们通过一个案例来了解一下。
A 本公司是超市和零售行业的增值税一般纳税人。主要销售13%增值税率的商品，支付方式以现金为主。假设10月份的销售额为：开单收入10万（不含税，下同），未开单收入100万。
根据以上描述，确定未开票收入的分录应为：
借：手头现金 1,130,000
贷：主营业务收入 1,000,000
应交税金-应交增值税 税金（销项税） 130000
申报增值税时，未开票收入对应的金额应填入增值税纳税申报表附表（一）《当期销售明细表1、未开票收入对应的销售及销项（应纳）税额填写“未开票”一栏，具体数据如表（1）所示，所有数据填写正确后，即可按正常申报程序申报扣除。
继续将此案例进一步扩展。如果本月开具了一些上月未开具的发票，而上月的增值税也按实际情况申报，那么增值税该如何申报呢？如果开具发票11月份收入25万元，其中10月份未开票收入5万元，未开票收入100万元。首先要确认当期收入为25-5+100=120万元，并在增值税纳税申报表中填写附件信息（一）“表一中具体数据见表（二）当前销售详情。
通过这个案例，我们主要需要掌握增值税未收收入的如实申报方法，具体到各个企业根据实际情况要看。提供现代服务业的一般纳税人企业如填报不同栏目，还需填报“增值税纳税申报表附件信息（三）”（劳务、不动产、无形资产扣除项目明细）。有兴趣的朋友不妨填写试一试，有什么问题也可以私下讨论。
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