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代理记账机构实施监督检查工作方案是加强本地区代理记账机构管理，促进代理记账行业健康发展。 《大连市代理记账管理实施办法》和《关于对代理记账机构实施监督检查的通知》（大财会[2010]542号）建立代理记账业务和财务会计管理制度，通报合规代理记账机构名单，整顿和取缔不合规代理记账机构，进一步促进代理记账业健康发展，提高经济效益，维护社会主义秩序。查验范围内依法设立的代理记账机构 代理记账机构名称、代理记账业务 负责人或办公地点发生变化的，是否变更登记已按照审批机关的规定办理 法律;包括签订代理记账的书面委托合同（协议）；代理记账员岗位责任制；代理记账机构的内部控制制度；委托会计档案保管制度；会计资料交接系统；会计处理等；检查财务会计报告反映的情况；四、检验方式 检验采用自查与财政局相结合的方式。五、检查步骤 检查分四个阶段进行： （-）组织部署阶段（7 部署代理记账机构监督检查的具体安排。代理记账机构要按照财政局的统一部署和本工作计划） （二）自查阶段（7月150日-8月150日），根据局确定的检查内容，对机构进行全面自查。 ——检查，代理记账机构在8月20日前向区财政局提交以下材料及以上材料。 （三）审核阶段（8月20日-10月20日）财政局根据自查情况组织审核对代理记账机构进行审查，市财政局将成立监督检查组开展重点抽查。 （四）总结阶段（10月21日-11月20日） 财政局对监督检查情况进行总结总结，形成账簿总结汇报局领导，及时向市财政局报告。经检查，符合财政部《代理记账管理办法》的，由市财政局在“大连好顺佳”公示；对不符合规定，经检查需要整改的，作出“限期整改”决定，出具《机构整改》。会计机构监督检查整改通知书，整改期限不超过2个月。限期整改期间，财政局将跟进检查，整改后进行复核；逾期未整改，或已整改但仍不符合财政部《代理记账管理办法》要求的，财政部将撤销《贵东记账》准”，同时建议工商部门依法变更经营范围或吊销营业执照；代理记账机构以欺骗手段取得《会计代理许可证》的，财政局将撤销其代理记账资格。六、工作要求对代理记账机构开展监督检查活动，这是深入贯彻《中华人民共和国会计法》的重要举措。行为意义重大。各代理记账机构要切实提高思想认识，加强对本次执法检查工作的组织领导，确保检查工作顺利进行 问卷调查 大连市西岗区财政局 2010年机构名称 设立日期 组织形式 代理记账许可证编号 组织机构代码 ) 全职员工总数 21W8 2009年代理账户数 2009年代理账户数 代理业务范围邮局地址、联系人、电子邮箱、联系电话、附件1：代理记账机构基本信息—— 年是否受过处罚：机构对所填内容的真实性和所提供的证明材料负责。代理记账机构负责人签字盖章： 代理记账机构（盖章）： 附件2、代理记账机构监督检查自查表、检查内容的评价标准...、营业场所及人员情况 1、从业人员资格 是否持有会计从业资格证书、业务负责人资格，代理记账业务负责人是否持有屮级以上会计专业技术资格证书（包括屮级），并遵守财务纪律。业务处理过程中是否存在违反会计法律、行政法规和国家统一会计制度规定的行为，依法追究法律责任。办公室显眼位置是否有代理记账许可证；是否有租赁和借贷代理记账许可证；办公场所是否有变动，如有，是否依法向审批机关办理变更登记手续，并提供租赁合同或产权证明复印件。机构负责人情况 机构负责人是否发生变更，如有变更，是否依法经审批机关办理变更登记。业务负责人情况 业务负责人是否变更，专业资格是否变更，是否已按照审批机关的规定办理变更登记与法律。全职从业人员是否有在该机构工作的书面承诺；兼职从业人员在机构内是否制定了相应的管理办法；从业人员是否按要求接受了会计继续教育和培训；二、制度建设 1、内部控制制度是否建立了内部控制制度（包括对代理记账业务人员岗位责任会计制度的要求；内部控制制度是否得到具体落实，是否及时修订完善; 业务规范制度是否制定统一的代理记账业务委托书，具体业务何时开展签订书面委托合同；是否明确会计数据传输程序和签署程序，并按要求进行具体操作；合同终止时客户或受托人是否处理会计交接。会计档案保管系统应当制定受托会计档案保管管理制度，明确责任人及相应责任。会计档案的保管是否符合《会计档案管理办法》。是否应根据受委托单位的业务性质制定和执行会计流程。会计流程是否符合会计准则和制度要求。是否按照会计准则和制度的要求组织具体会计。检验内容 评价标准 三、代理记账核算 1、获取外部原始凭证和自制原始凭证是否真实，香烟原始凭证内容是否齐全，手续是否齐全；会计凭证是否按照原凭证核对无误 填写或编辑会计账簿是否符合现行会计制度的规定，账簿是否按照经审核无误的会计核算正确开立登记代金券；会计账簿的使用是否符合《会计基本工作规范》。会计报表编制的会计报表是否符合会计准则和制度的要求；是否经委托单位负责人、代理记账机构负责人签字盖章；提供给不同部门的财务会计报告的编制基础是否一致。电算化会计使用计算机代替愚公代账记账业务进行会计核算，相关管理和操作是否符合计算机会计管理的相关规定。四、代理记账机构本身的会计工作质量 1、代理机构的设置和会计人员配备是否符合《会计法》等法律法规的要求。记账机构执行的财务纪律；会计业务的会计管理是否符合《会计法》、《会计基本工作规范》和现行会计准则和规定。 6、综合评价代理记账机构意见签章检查组意见签章财务主管部门意见签章附件3 代理记账机构基本情况调查表（表1) 代理记账机构名称： 名称及数量 备注 2009 年业务总收入（万元） 2009 年代理记账业务收入（万元） 2009 年代理账户数（户） B、中级职称（会计师）10 C、初级职称（助理会计师）11 D、无职称（会计师）12 2、会计从业人员学历 13 A、研究生学历 14 B、本科学历 15 C、大专学历 16 D、中专学历 17 E、高中学历 18 F、初中及以下学历 附件3 代理记账企业行业基本情况调查表（表2） 代理记账机构名称： 行业代理类型 户数（户） 营业收入（万元） 从业人数（人）会计凭证数量（笔） 200 20072008 200 20062007 2008 2009 2006 2007 2008 200 文教 10 文体娱乐企业 11 租赁企业12 广告服务业 13 居民小区 政府）服务业 14 农林牧渔业企业 15 其他企业
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