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1. 发放工资时，应记下列分录:
B:应付给员工的工资
贷款:其他应付款——社会保障和公积金(社保和公积金中个人承担部分)
应纳税额—应纳税额个人所得税(个人所得税中应代扣代缴的部分，如个人工资、福利等)
银行存款
2. 工资发放后，在缴纳社会保险时，应当记入下列事项:
借款:办理职工工资——社会保障公积金
其他应付款-社会保障公积金
应纳税额—应纳税额个人所得税
借:银行存款
扩展信息:
企业应缴纳的各类社会保险费，包括基本养老保险费、失业保险费、医疗保险费和工伤保险费。从社会保险费的确定、统筹、社会保险基金的筹集、治理和后期缴纳来看，这些环节是相互独立、相互分离的，但同时又是相互联系、相互影响的。
按照配比原则和权责发生制原则，当期保险费用应当在员工为企业提供相关服务期间确认。社会保险费作为对社会劳动者的额外补偿价值，职工提供服务的各个相应期间，及时确认并计量这部分拖欠支付的款项，进入当期成本和费用项目，作为企业生产经营活动的必要费用。
1、其中，为直接或间接从事商品生产或提供劳务的劳动者缴纳的各种社会保险费，计算相关费用，发生时，进行如下会计处理:
借:生产成本
工程建设
营业费用
资料来源:社会保险费
2. 管理人员缴纳的各项社会保险费作为企业管理费用计算。发生时，会计处理如下:
借:管理费用
资料来源:社会保险费
3.企业还应当为为企业缴费的退休职工缴纳医疗保险费。这个成本是计算出来的企业的管理费用发生时，按下列方式处理:
借:管理费用
资料来源:社会保险费
《处理社会保险费》课程下，可分为《处理基本养老保险费》、《处理失业保险费》、《处理医疗保险费》、《处理工伤保险费》等详细课程。办理社会保险费，，科目是负债类科目，它的债权人不是现在会计制度规定的“办理福利费”的债权人——职工，而是社会保险治理机构。
与公司没有关系的人通过公司缴纳社保费用，一般可以用两种方式来核算:
1、独立账户
现金收入:
借:现金
信用:其他应付款
缴纳社会安全:
借:其他应付款
现金贷款:
2. 和公司的社保一起入账
现金收入:
借:现金
贷款:应付给雇员的工资-社会保障
支付社会保障
借款:支付给员工的款项-社会保障
现金贷款:
注:收款和付款与成本科目无关，不需要记入管理费用等成本科目。
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