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2022-09-20 10:41:28
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为招待和礼物买饮料是常见的业务，但很多会计不知道如何处理会计?如何办理?如何填写报税表?这个老会计处理这件事的方法真聪明!
一、公司购买饮料用于招待和送礼，如何记账?
这里主要区分两种企业，一般企业和商业企业，在会计核算上有一定的区别。
1、一般企业购买后购买使用
2、贸易企业，从存货入手
2. 如何处理公司为招待和礼品购买的饮料的税收?
说了这么多，让我们继续讨论税收处理的问题。企业购酒招待送礼，涉及增值税、企业所得税和个人所得税的处理。
1. 增值税处理
用于招待的外包礼品和用于礼品的外包礼品的增值税(VAT)待遇是不同的。一个不允许扣除进项税，另一个应视同销售。
购进的礼品作为礼品使用的，视同销售，销售金额由税法规定如下:
需要注意的是，销售的确定在实践中经常使用的是礼品的公平价格，即购买价格。也就是说，购进时的进项税与作为销售的销项税相一致，该企业最终不会产生增值税。
2. 企业所得税的处理
公司为招待和馈赠而购买的饮料应被视为销售，以缴纳企业所得税。
作为销售的收入，应当按公允价值确认。
这里一般使用的是商品的公允价值，即购进价格。
由于企业所得税视同销售，而会计不视同销售，造成税法与会计的差异。很多人不知道如何填写最终结算的报表。这里通过一个常见的例子来说明。
例如:
一家贸易企业将库存礼品赠送给客户，礼品购买价为6万元(不含税)，适用税率为13。该项目的内容如下:
购买:
借款:库存货物60000
应纳税额-应纳税额增值税(进项税额)7800
贷款:银行存款67800
用于送礼:
借:销售费用-宣传费67800
借款:库存货物60000件
应纳税额-应纳税额增值税(转出进项税额)7800
企业所得税视同销售，视同销售收入和成本，会产生税收差异。填写决算时，需填写《A105010视同销售及房地产开发企业专项业务税收调整明细表》和《A105000税收调整项目明细表》。填写数据如下:
在这里，因为它被视为销售收入和销售成本是相同的，所以最终不影响税收调整的金额，但是数据应该填写，因为企业的招待费和广告费的基数都被视为销售收入，完整对企业是有利的。
3.个人所得税的处理
个人所得税处理，我们给您一张简单的地图，方便您更好地了解。
1. 购买和销售:
借:库存商品
借:银行存款
2. 业务接待:
借:管理费用
贷款:银行存款或手头现金
3.发送给员工:
借款:支付给员工的款项
借:银行存款
扩展信息:
存货的主要会计处理:
(1)企业生产的成品一般按实际成本计算。成品入库和出库，平时只记录数量，期末(月)计算入库成品的实际成本。按照生产后验收入库的成品的实际成本，借记科目、“农产品”等项目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等项目。
如果产品种类较多，也可以按照计划成本进行日常核算。实际成本与计划成本的差额可以单独设置为“产品成本差额”科目，与“材料成本差额”科目进行比较。
在日常产品核算中采用实际成本核算的，交付产品的实际成本可以采用先进先出法、加权平均法或者个体识别法计算确定。
向国外销售制成品(包括分期付款销售制成品)，结转销售成本时，应借记、贷记“主营业务成本”科目。采用计划成本核算的，已发运产品还应结转产品成本差额，将已发运产品的计划成本调整为实际成本。
(2)购进商品按购价入账的，收存后按购价入账，借方记入“银行存款”、“在运物资”等项。委托单位加工回收商品的，按该商品进货价格记入该项目借方和“委托加工材料”项。
购进货物按价格入账的，收货入库后，按货物价格记入借方，按货物购进价格记入“银行存款”、“在运货物”等项，记入“购进价格与购进价格差额”项。
委托单位加工回收的商品，按该商品的销售价格贷记项目，“委托加工材料”项目按该加工商品的账面余额贷记，“购销差价”项目按销售价格与购进价格的差额贷记项目。
对外销售的货物(包括分期托收方式销售的货物)结转计入销售成本时，借记“主营业务成本”科目，记入该科目。商品按投入价格进行日常核算的，可以采用先进先出法、加权平均法或者个体识别法计算确定已发行商品的实际成本。采用价格会计核算的，还应当结转应收的商品购销差价。
(3)企业开发的产品(房地产开发)达到预定的适销状态后，按实际成本借记“开发产品”账户，贷记“开发成本”账户。学期结束的时候，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“开发产品”账户。
企业开发的业务配套设施用于本企业在第三产业的经营活动的，应当作为自用固定资产处理，按照业务配套设施的实际成本，借记“固定资产”账户，贷记“开发产品”账户。
-库存商品
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