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2022-09-29 14:59:24
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现金和银行存款以外的资金被称为其他货币基金。企业使用其他货币资金结算时，可以计入管理费、销售费等科目进行会计核算，相关的账目处理怎么办?
其他货币基金的会计分录是怎么写的?
1. 我去银行办理相关业务时，分录如下:
借入:其他货币的资金
借:银行存款
2. 企业与其他货币资金进行支付结算时，分录如下:
借款:原材料/采购材料/管理费用/销售费用
应纳税额-应纳税额(进项税额)
贷款:其他货币的资金
3.支付结算后，返还其他货币资金余额。分录如下:
借:银行存款
贷款:其他货币的资金
还有其他货币基金吗?
其他货币资金包括境外存款、银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款和投资存款等。指除现金和银行存款外的各种货币资金。
(1)外地存款
境外存款是指将款项汇入购货地银行开立的专用账户，用于临时或零星购货。企业汇款时，必须填写汇款授权书;银行按汇出单位开立进口购汇资金专用账户。购买账户押金只付不收。付款后会关闭账户
(2)银行本票存款
银行存款:企业为取得银行本票而存入银行的钱企业向银行提交“本票申请”，向银行支付款项。领取本票时，根据加盖银行印章的回执存根进行会计处理。
(3)信用证存款
信用证保证金是指企业采用信用证结算方式开立信用证时，在信用证专用账户中存入的金额。企业向银行申请开立信用证支付境外供货单购买的金额。“信用证”加盖开证行章后交回。
(4)信用卡存款
企业为获得信用卡而存入银行信用卡账户的资金。企业申请信用卡，按规定填写申请表，并按银行要求存入零用金。银行开设信用卡账户。发行一张信用卡。企业根据银行盖章回执回执备用金
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随着互联网技术的快速发展，越来越多的公司需要建立支付宝账户来进行开发和运营。支付宝账户的使用涉及到哪些会计处理?
公司支付宝怎么做账?
1. 公司转让时，分录为:
借款:其他货币资金——支付宝(公司账户)
借:银行存款
2. 使用支付宝购买物品时:
借:管理成本等(按成本归属部门归入相应科目)
应纳税额-应纳税额增值税(进项税)
借款:其他货币资金——支付宝(公司账户)
3.接受客户支付宝转账，开具销售产品增值税专用发票时:
借款:其他货币资金——支付宝(公司账户)
戴:主营业务收入
应纳税额-应纳税额增值税(销项税)
4. 提现时，手续费计入“财务费用”科目核算，具体分录如下:
借:银行存款
财务费用
戴:其他货币基金——支付宝(公开的公司账户)
公司在使用支付宝时，应将公司存入的资金计入“其他货币基金——支付宝”科目核算。
还有哪些其他货币基金?
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括银行汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资性存款和境外存款等。
1. 银行汇票存款
是指开证行开具的汇票，按照实际结算金额，即期无条件支付给收款人或持票人。
开票银行是银行汇票的付款人。
银行汇票可用于计算单位和个人的各种金额。
银行汇票可以用来转账，印有“现金”字样的银行汇票也可以用来取现金。
2. 银行本票存款
银行发行的一种票据，承诺在见票时无条件地向收款人或持票人支付一定金额。
银行本票可以用于一个实体和一个个人需要在同一个结算区域内进行的各种支付。
银行本票可以用来转账，带“现金”字样的银行本票可以用来支取现金。
3.信用卡存款
它是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专用账户的资金。
信用卡是银行卡的一种。
4. 信用证保证金
指采用信用证结算方式的企业为开立信用证而存入信用证专用账户的金额。
企业向银行申请开立信用证时，应当向银行提交开立信用证申请书、申请人的承诺书和购销合同。
5. 节省投资资金
指证券公司按照规定在指定银行开立投资基金专户，用于购买股票、债券和基金的资金。
6. 外地的存款
它是指企业为了去外地临时打工或零星购货，并汇到购货地银行开立专户购货。
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