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公司自购物品捐赠做账

好顺佳集团
2022-10-06 09:39:46
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内容摘要：现在许多公司都参与慈善事业，尽自己的一份力量为社会做贡献。那么，如果公司购买捐赠物资会发生什么呢?捐赠公司购买或者生产的产品视同销售，可以计入营业外费用。以下是好顺佳的详细安排。如果你不知道，请跟随...

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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
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现在许多公司都参与慈善事业，尽自己的一份力量为社会做贡献。那么，如果公司购买捐赠物资会发生什么呢?捐赠公司购买或者生产的产品视同销售，可以计入营业外费用。以下是好顺佳的详细安排。如果你不知道，请跟随她阅读以下内容。

答:用于捐赠、用于投资、用于分配给股东的均应视为销售。但不能通过主营业务进行收入核算。

1. 捐款

借:营业外支出

贷款:库存货物

贷方:应纳税额-应纳税额增值税(进项税转出)

2、投资

借:长期投资

贷款:库存货物

贷方:应纳税额-应纳税额增值税(进项税转出)

3、为股东分配

借:应付股利

贷款:库存货物

贷方:应纳税额-应纳税额增值税(进项税转出)

根据现行税法，下列行为视同销售:

(1)增值税视同销售确认。《增值税暂行条例实施细则》规定，下列八种行为视同销售:

①将货物交付他人代销;

谭代销货物;

(三)具有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，其货物由一个机构向其他机构销售，但有关机构在同一县(市)的除外;

(四)自产、委托加工非税项目货物的;

(五)自产、委托加工或者向其他单位或者个体经营者投资购买的货物;

(六)自产、委托加工或者购进销售给股东或者投资者的货物;

⑦集体福利或者个人消费的自产、委托加工的;

⑧将自产、委托加工或免费向他人购买的商品。

公司采购你如何解释捐款?看完以上内容，你应该很清楚了。此外，好顺佳还补充了几个视为销售行为的案例，供大家参考和学习。如果您还有其他疑问，可以随时咨询我们的在线客服老师，帮助您解答疑惑。关注会计教练，任何问题，好顺佳都会第一时间为您解答。2019年底爆发的席卷中国的新冠肺炎疫情正处于关键时刻。许多个人和企业慷慨解囊，为疫情防控提供援助和捐款。企业捐赠疫情防控物资如何纳税、记账?

一、案例

A公司是一家医疗器械公司，其产品可用于新冠肺炎疫情的防控。公司决定将1月份生产的所有产品捐赠给湖北武汉一家医院(该医院负责疫情防控)，用于抗击疫情。该批产品使用的原材料于2019年12月采购，获得增值税专用发票(未经授权)当月，金额100万元，税金13万元，从2020年1月起申报抵扣进项税额，除原材料成本外，还需要其他成本50万元(假设不抵扣进项税额)，市场价格为不纳税300万元。那么，公司捐赠的防疫物资将如何缴税和入账?

其次,分析

根据2020年财政部税务总局公告，第9条规定:单位将出售的货物，通过社区公益组织和县级以上人民政府及其部门和其他国家机关，无偿捐赠用于处理将发生的冠状病毒肺炎疫情的感染，免征增值税和消费税、城市维护建设税、教育附加、地方教育附加。

这个业务需要开发票吗，专用发票还是普通发票，税率怎么选择?

(1)开票提案，这是确定税前扣除金额的重要依据。

根据规定，承担疫情防控任务的医院在接收捐赠物资时，应出具捐赠受理函，一般包括捐赠产品名称、品牌、数量、规格等信息，发票金额的确定等证据。另外，根据增值税申报比较的原则，免税收入也需要申报，为了避免申报比较不一致，建议开票。

(2)专票还是普通票?

2020年4月3日规定，根据《关于增值税免征政策的公告》，不得开具客票，徔用商业发票开具，且税项栏应选择“免税”。

此外，根据国水函(2008)第828号第2条规定，企业将其资产对外捐赠的，视同出售。即捐赠虽然免征流转税，但企业所得税需要视同销售确认收入和成本。

(3)如何记账?

根据规定，增值税免征项目所用的进项税额不得抵扣，不能抵扣的那批材料的进项税额计入成本(材料成本先计入，最后结转至产品成本)。该批次产品的材料成本折合人民币113万元(100+13)，产品成本=113+50= 163万元。

会计核算方法:

(1)会计分录: