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2022-10-06 10:07:24
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企业以经营为目的，出租他人或其他单位的房屋，在缴纳租金时，会要求业主开具发票。如果是单位，可以开具发票。如果是个人呢?
企业出租个人的房屋，个人通常需要收取租金，其他费用由承租人承担。所以，承租人如果要入账，只能收集好资料，到税务局开具租赁发票。需要提供的信息包括:承租人的房产证、身份证、租赁合同的原件和复印件、承租人的营业执照和开票信息。
税务局开票后，相关税费、印花税(双方缴纳)、承租人的房产税、增值税、个人所得税、城建税和教育费附件，要当场缴纳。其中，增值税、个税、城建税等附加税费，视租金金额而定，如果金额较大需要缴纳。
承担承租人的印花税，有承租人承担，没有异议，但个别承租人往往不会承担这些税，往往会要求承租人承担，否则不会租房。这是承租方只能承担的，然后按照下面的方式做账。
承租人承担印花税的会计分录:
借:行政开支-税收
丁:要交税——印花税
借:要交税——印花税
D:银行存款
有的企业直接做:
借:行政开支-税收
D:银行存款
对于应由出租方承担的税费，承租方可以由以下科目记帐:
如果办公室是出租的，会计分录如下:
借:行政费用-租金
D:银行存款
如果是租用厂房，会计分录如下:
借:制造费用-租金
D:银行存款
在销售处的情况下，会计分录是:
借款:销售费用-租金
D:银行存款
在结清所得税时，应由出租方承担的税金，由于账单不是公司的，应从税前费用中扣除，也就是通常所说的“费用交税金”
公司租赁办理个人税务帐目
原标题:单位出租个人住房，无票据应如何办账?
作者:99好顺佳原创第一
群里经常有朋友问个人租房没有发票的问题:
我们今天就来谈谈吧。
其实，企业出租个人的房子，是一件比较常见的事情，会计往往会烦恼:单位出租的房子的房东不给发票怎么办?
如果出租人是一个人，不能开具发票，需要单位凭出租人身份证件原件和复印件、合同、工商登记证或社会信用卡等信息代开发票才能收入，如果不代开发票，收据可以入账，但不能有税前扣除凭证，这就需要更多的税费。
这里需要提醒的是，代业主开具发票涉及到各种税费，名义上应该由业主承担，但实际由企业买单。
例如，某企业出租个人住宅作为员工宿舍，月租金为1万。每个月要交多少税?
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代开具发票的企业承担业主的房产税和个人所得税
首先，我们需要知道个人租赁住房需要缴纳:房产税税率为4，个人所得税为10 (PS)。除去收入)，还会产生增值税、附加税，还要向居委会缴纳治安管理费。让我们假设只有两种税:房产税和个人所得税。
首先，我们将月租金设为A(即A=10000)，代发票支付的税金为T，但实际上公司的租金成本是A+T，所以我们称之为Y。为了使租金成本即月租金+税金在税前全额扣除，代开的发票金额应为Y。
房产税= Y x 4 = 4 Y
个人所得税= (Y -4 Y) × (1-20) ×10= ×Y
总税金T=4Y+ ×Y=
因为Y = A + T = A +
得到Y等于
T =
所以当租金是10000元的时候，企业行业需要缴纳的税额≈×10000=1322
税前扣除金额≈×10000=11322
2
没有发票只有收据，不能抵扣，需要缴纳企业所得税
如果企业没有发票，只有租赁合同和收据，可以入账，租金可以作为营业外费用或费用处理，但这项费用不能税前扣除。
假设企业所得税税率为25，代开发票后可税前扣除11322元，11322 ×25=元扣除企业所得税即可。
结论:
代开具发票:房租税费1322元
无发票:缴纳企业所得税元
很容易看出哪种方法更划算。
常见问题
1. 公司出租员工宿舍，应如何缴纳房地产税和个人所得税?
一般来说，房产税和个人所得税由业主缴纳，但如果由双方协商好由企业缴纳，企业应缴纳的税金应计入管理费用或业务费用，年末增税。
2. 我公司可以扣除个人住房的税前租金吗?
如果企业出租给个人，业主有义务申报、支付并开具发票。如果企业承担了此项税收，则不能在税前扣除，而应在税前上市。
3.我支付了2018-1 - 2019- 1月的房租，12月拿到了发票。我该怎么开户?
根据数额的不同，根据重要性原则，数额大的，按权责发生制进行分摊;数额小的，不重要的，不需要按权责发生制进行分摊。
4. 我们公司使用了别人的办公空间，没有交租金，但是有装修费用，这个账我们应该怎么处理?
对方需要开具装修费发票，按照装修费发票记账:
借款:行政费用-装修费用
D:银行存款
5. 如果公司给员工租房，租金发票入账，我是否需要缴纳个人所得税?
如果公司承担，不需要缴纳个人所得税。
6. 对于公司租用的办公室装修，装修公司直接将装修费用的10开给我公司，可以扣除吗?装修费用在50万左右，记长期等摊位费用?
可抵扣，当期费用可直接入账纳税。
7. 租金和场地使用费有什么不同?
从本质上讲，都是一样的，根据房地产企业租赁服务征收增值税。
8. 房租不一定是一项长期支出吗?
当期支付当期费用，当期预付的费用在当月后转入摊销费用，费用属于期间摊销。
9. 这栋办公楼是从主要业主(个人)那里租来的。当时我们谈的价格很低，没有发票，也没有签订协议。那明年的清算怎么办?
可以入账，但不能税前扣除，算清缴需调整加。
10. 公司为商场，每次收取店铺租金一年，每月将预付账款转入主营业务收入。如果一年没有交租金，余额怎么算?
目前差距仍然存在。
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