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2022-11-14 21:23:59
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会计应了解工作流程，更需要了解相关的财务软件，规模或管理水平稍高的企业采用信息化管理，应知道如何使用该软件和如何设置，只要账单正确无误，其余全部由计算机完成:凭据-总账-明细账、总账、报表等。
1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表编制会计凭证。
2. 根据收支凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3.根据会计凭证登记明细分类帐。
4. 根据会计凭证汇总编制会计汇总表。
5. 根据科目汇总表登记总账。
6. 期末根据总账和明细账编制资产负债表和损益表。
如果企业规模小，业务量不大，就不能设立明细账，直接登记经营明细账。
实际的会计实务要求会计人员在明细账中登记每笔交易。总账中的金额是直接从账目汇总表中复制的。
企业可根据每五天、十天、十五天或一个月的业务量编制科目汇总表。如果生意相当大，你也可以一天做一个。
具体内容:
1、每个月都要做的第一件事就是根据原始文件去注册记账凭证(做记账凭证一定要有财务(经理)有签署权签字后你才能做)，然后在月末或者定期建立注册课程汇总表的总账(晚注册是因为要通过课程汇总表的试算，(确保账目的记录不有误)，每发生一笔业务都要按照记账凭证登记分类账。
2、月末还要注意提取折旧、摊销摊销费用等，如果新企业的启动费用在第一个月全部计入成本。
折旧分录为:
借:开销/制造费用
贷:累计折旧
这是折旧按固定资产原值、净值及使用寿命计算。月底还要提税和附加，其实就是这个土地税，也就是提税和附加，有城建税、教育费附加，由税收决定。
3、在结尾处编制科目汇总表，编制两个条目。
第一项分录:将损益类别的总额计入当年度利润
借款:主营业务收入(投资收入、其他业务收入等)
借款:本年利润
第二项:
借款:本年利润
贷项:主营业务成本(主营业务税费及附加、其他业务成本等)
转让后，如果差额在借方，则为亏损，不需要缴纳所得税。如果是赊欠的，就意味着利润要缴纳所得税。计算方法:
所得税=信用保证金*所得税税率
再做会计凭证《借款:所得税抵扣应交所得税》，借款:本年度利润抵扣所得税
虽然所得税和利润,但不损失不应缴纳所得税,主要是看调整后应纳税所得额是正的,如果它是正计算所得税,但也注意所得税会计方法,采用应付税款法、纳税主体和应交税金科目的数量是相等的,纳税影响法,所得税科目的数量不等于税收主体的时间存在差异。
4、按总账资产(货币资金、固定资产、应收账款及应收票据、短期投资等)、负债(应付票据、必要账款等)、所有者权益(实收信息、资本公积、未分配利润、科目余额(指总账账户上最后一天登记的上述金额)编制资产负债表，根据总账或科目损益汇总表类科目(IF行政费用、主营业务成本、投资收入、主营业务附加)发生额(即本月指的发生额)编制利润表。
关于主营业务收入和应纳税额，应按月计算由于税务管制机会打印的表格上面会有具体数字，所以税金的金额将由国税厅来确定)。
5. 剩下的就是绑定凭证，给报表写注释，分析表格等等。
6、注意问题:
A.除编制会计凭证和登记明细账外，以上各项均在月末进行。
B、月末现金、银行账户、账户必须一致，与实际账户相符。每月初，根据银行余额调节表，注意分析未付款情况。月初报税时要注意时间。另外，将当月开具的发票记入当月，每月分析往来账款的账龄和金额，包括:应收账款、应付账款和其他应收账款。
声明的问题:
企业会计报表包括四种报表:资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表。
利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会分配利润。现金流量表只是根据税务部门的要求编制的，不同地区和省份的要求是不同的。税务部门会在4月份的年检时询问你的要求。
(管理、财务、业务、制造等费用月末无余额，结账方法采用结账法下的表格，月末损益账户可留有余额;如果制造费用有余额，则属于该产品的未分配费用，在表上视同存货)
你想在损益表中看到你所拥有的，只要你有上账你就会结转利润，这样很容易出错，损益表中今年的利润和资产要一致。
额外的细节:
1、增值税、企业所得税在国家纳税申报书(2002年1月1日以后注册企业在国家纳税申报书中办理个人所得税和其他税种在地方纳税申报书;
2、期末证明(进项税额)，期初税项复印件(销项税额);
3、以工资为基准100元，福利费为14元，工会基金2元，职工教育费8元(税法规定:建立工会组织的企业、事业单位、社会组织，每月按全体职工工资总额的2元向工会缴纳的经费，凭工会组织出具的《工会经费缴纳特别收据》税前扣除。不能开具《工会经费拨付专用收据》的，职工提取的工会经费不得在企业所得税前扣除);
4. 三险一金:住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险。
5. 流通企业的运输费用、搬运费用、合理损失和检验费用计入营业费用，工业企业计入成本。
6. 单位没有工会组织的，工会经费不能扣除，扣除后不需要调整。所得税一个季度只收一次就可以了，不需要每个月都提。
7. 现金一般从“基本存款账户”中提取。一般规定结算账户不得提现。
8. 差旅费用范围:交通费、住宿费、伙食费、邮电费、行李运费、杂费。
9. 出纳日记账保存了25年
复印件及报税流程:
抄税是指单位开票时将开具的增值税发票中的防伪税控信息纳入企业开票使用的税号，以便与核发发票的企业所得税相抵扣，在发票中记入国税局全国计算机系统的信息，防止企业的阴阳、打头小票，并控制企业的销售收入。
复制及报税操作:
要报汇总、国税、远程办证，是增值税防伪税控系统每个月都要做的工作，是金税项目中两个系统的开票和认证工作，按具体操作顺序:
首先,复制税:
过程:1、用户发送一个税收写金色磁盘复制- -打印各种报告,正常开始,副本复制责任税税收待遇:税收板,插入系统——>税务处理- >提交和总结抄报税管理 - - - - > 系统弹出“确认对话框”- - - -确认- - -正常复制状态查询:B,黄金板块成功进入系统——>税务处理- > check2,纳税申报:3、按税务系统要求纳税申报:卡重新录入的计费系统会提示“远程清卡成功”提示，无需做抄税和清卡操作的增值税专用发票出具360天内认证有效。他们小公司会计报税流程完整版
首先，小企业会计
1、记账(1)原始凭证安排(2)根据原始凭证记账凭证(企业现做要饭的主体只对记账凭证，记账用基本)
(3)根据记账凭证编制T字账(4)根据T字账编制科目汇总表(以上为手工记账)。如果直接由计算机软件完成，只需对前两步进行操作即可，后续系统即可生成，包括报表部分。
2. 报表(1)按账户汇总表编制损益表(2)按账户汇总表编制资产负债表注:资产负债表上的资产总额应与负债总额、所有者权益总额一致，否则就错了。这与资产等于负债加上所有者权益的公式是一致的。
1、地税申报的税种有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税(1)每月7日前申报个人所得税(2)每月15日前申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
(3)印花税，年底(每年)申报一次。(4)财产税、土地使用税每年4月15日前、10月15日前申报。但各地税收要求不一样，要按单位主管税务局的期间要求申报。(5)车船使用税，每年4月申报缴纳。各地税务要求也不同，根据单位主管税务局要求的期限进行申报。(6)如果没有税收，也要按时做零申报。(7)纳税申报方式:网上申报和上门申报。如果是网上申报，直接登录当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税号、密件只需在代码之后声明它。如果是上门申报，填好纳税申报表，提交到主管税务局就行了。
2、国税申报的税费主要包括:增值税、所得税。(1)每月15日前申报增值税。
(2)每季度末在下个月的15号之前归还所得税。
(3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税必须培训申报单位。
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