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2022-11-16 09:01:50
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小规模纳税人来了！这是您最需要的16个会计分录
1、小规模特点
一、定义：
小规模纳税人是指增值税年应税销售额不超过500万元的纳税人。
2.简单会计分录：
规模小、体积小、业务单一、会计分录多可简化。
3. 无进项税扣除：
小规模纳税人采用简单的计税方式，无需扣除进项税额，一般成本费用均可开具增值税普通发票。
4、货物和发票的综合估价：
进项货物不单独核算进项税额，必须将进项税额与货物价格合并计算货物价格。
2、小规模常用的16个会计分录
1、接受股东的资金投入
借：银行存款
贷款：实收资本
2、接收预留
借：手头现金
贷款：银行存款
3、租房（租房计入长期待摊费用）
借款：长期待摊费用+租金
贷款：银行存款
4、电脑、办公家具等固定资产购置
借：固定资产
贷方：银行存款
5. 笔、纸袋等办公用品的采购
借：管理费
信用：手头现金（银存款）
6、销售相关费用及各种费用的支付
借：销售费用
信用：现金（银存款）
7. 采购商品，增值税直接计入产品成本
借：存货（含税价）
贷方：银行存款
8、银行手续费等
借：财务费用
贷款：银行存款
9、商品销售
借：银行存款
贷款：主营业务收入
应交税费----应交增值税（按增值税退税3计算）
结转成本
借：主营业务成本
贷方：库存商品
10、疫情期间实际征收1
借：应付税款 - 应付增值税（2扣除）
贷款：营业外收入--政府补贴
但实际上，很多会计师直接按1计税。由于是小规模纳税人，所以对条目的审核不严格，没有问题。
11、月薪及福利费每月不代扣代缴
借：管理费----工资（非直销岗位）
销售费用----工资（直销岗位）
贷款：应付员工工资
12、涉税入境
销售实现收入时应计提增值税：
借：银行存款
贷款：主营业务收入
应交税费--应交增值税
基于增值税的附加税：
借：税金及附加费
贷：应交税费--应交城建税
贷：应缴税款--教育附加
贷：应缴税款--地方教育费附加
纳税时：
借：应交税费--应付增值税
贷款：银行存款
借：应交税费--应交城市建设税
借：应缴税款--教育附加
借：应交税费--地方教育费附加
贷款：银行存款
13、利息收入
应计和应计：
借：应收利息
贷款：财务费用--利息收入
实际收到的利息：
借：银行存款
贷款：应收利息
14、固定资产折旧
借：管理费用-折旧费用（哪个部门使用哪个费用）
贷方：累计折旧
15、物料储存
1)、外购材料或商品
如已取得发票等凭证或已付款时，但材料或商品尚未到货：
借：在途物资（总价和税金）
贷方：银行存款（收到支付的金额）
应付账款等（根据应付金额）
待采购物资或商品交付小企业入库时：
借：原材料/库存货物
信用：在途材料
2)、材料采购入库，按实际成本
借：原材料（总价和税）
贷方：银行存款（接受已经支付的金额）
应付账款等（根据要支付的金额）
3)、委托外方加工并入库的材料，以委托加工过程中发生的实际成本为准
借：原材料
贷：委托加工材料
4)、生产经营材料，按实际成本计算
借：生产成本
制造成本
行政费用
销售费用等
学分：原材料
5)、随商品单独销售，单独计价包装材料，按实际成本计算
借：其他业务费用
贷：原材料
6)、租金收租包装
借记：现金/银行存款等。
贷：其他业务收入等。
16、月末结转当年利润
1)、将成本、费用、税金结转至当年利润
借：今年的利润
贷方：主要运营成本
行政费用
销售费用
营业税及附加
2)、将本月的收入结转到本年的利润
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷款：当年利润
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