公司的银行理财产品如何做账(公司购买理财产品,账务如何处理)

好顺佳集团
2022-11-18 20:58:59
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内容摘要：根据现行规定，企业适用新会计准则，理财产品按“交易性金融资产”计算，持有期利息按“投资收益”科目计算。回收时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。企业仍适用原会计制度的，理财产...

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根据现行规定，企业适用新会计准则，理财产品按“交易性金融资产”计算，持有期利息按“投资收益”科目计算。回收时，借记“银行存款”科目，贷记“交易性金融资产”科目即可。企业仍适用原会计制度的，理财产品按“短期投资”帐户计算，持有期间收取的利息按消费投资成本处理。回收时，金额和账面价值以及收到未计入应收项目的股息、利息等后的余额作为投资收益或损失计入当期损益。

1、从公司账户中提取存款借：其他货币资金---存投资款借：银行存款2、购买理财产品借3360短期投资借3360其他货币资金---存投资款3、处置理财产品借3360其他货币资金

从公司账户提取(借)存款的其他货币资金(存放投资的贷款)、银行存款、购汇、商品(借)、短期投资贷款)、其他货币资金(存放投资的处置、商品)、租赁)、其他货币资金)存放投资的贷款)、短期投资收益

一、本科目会计企业的银行票据存款、银行票据存款、信用卡存款、信用证保证金存款、投资存款、外汇存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记相关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证收款单位、外汇存款的开户银行，进行“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“投资预收款”、“外汇存款”等明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

理财首先分为：类是合同工作的依据；一种是纯粹的银行账面理财。公司在银行购买理财产品应属于第二类，产生的利息收入应抵消财务费用上的利息支出(或计入利息收入)；而对银行产品的支出，由于要支付外币，考虑到汇率变动造成的公司损失，人民币存银行进行质押，在银行先支付外币期满后汇入银行。一、理财产品购入时会计处理1、购入时借：的交易性金融资产(或可出售金融资产)成本3360银行存款2确认收益时：按3360的利息收入借：的投资收益3、还本付息时3360 :交易性金融资产贷款---成本利息二、银行承兑汇票账务处理1、收到银行发行的银行承兑汇票借：其他货币资金---xx银行承兑汇票3360银行存款贷款---xx银行短期借款--xx银行公司理财通常，购买时将理财支出计入“作为交易性金融资产的成本”，并将利息作为投资收益确认。

购买银行理财产品的会计科目为交易性金融资产。

保本理财类银行理财产品，3个月内到期的，放入其他货币资金。其他银行的理财产品，满三个月以上到期的，置于交易性金融资产。

购买时的处理：

借：交易性金融资产

信贷：银行存款

偿还期满后，根据收益情况进行会计处理。

正利润：

借：银行存款

贷：投资收益交易性金融资产

负利润：

借：银行存款投资收益

信贷：交易性金融资产