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2023-02-08 09:03:54
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原材料为玻璃，按当月消耗数量计入生产成本。完工后，产成品将结转，最后计入主营业务成本，计入当年利润。其他费用如电费、人工费、累计折旧、办公费等。计入制造成本和管理费用，以及主营业务税金及附加，计入当年利润。
一、收到委托加工材料时借3360原材料-xx贷：其他应付款二。相关费用发生时：
借：生产成本贷：原材料-xx应付工资、应付福利费、制造费用三。当加工完成并按合同规定发送给委托方时：
1.借：应收账款(银行存款)确认销售收入
贷：主营业务收入应交税金(加工费收入)-应交增值税(销项税额)
应交税费——应交消费税(加工产品属于消费税应税产品的，受托方应当履行征收和缴纳消费税的义务。这里的计税价格一般是指受托方同类产品的价格或成分计税价格)。
2.同时结转销售成本：主营业务成本，其他应付款：生产成本，受托方缴纳消费税。借：应交税金——应交消费税：银行存款。
有限责任公司实收资本和股份有限公司股本的会计处理
(1)有限责任公司实收资本的核算
1.投资现金
借：银行存款
贷款：实收资本
资本公积——资本溢价
2.投资非现金资产
(一)收到投资者投入的原材料和其他股票时
如果根据计划成本计算，则分录为：
借：原材料(计划成本)
应交税费——应交增值税(进项税)
材料成本差异(差异、超支差异)
贷款：实收资本，资本公积33，354资本溢价(投资合同或协议约定的价值)
材料成本差异(差异、节约差异)
如果按照实际成本法计算，会计分录为：
借：原材料(实际成本)
应交税费——应交增值税(进项税)
贷款：实收资本，资本公积33，354资本溢价(根据所有投资者确认的价值)
(2)收到投资者投入的固定资产时
借：固定资产(投资合同或协议中约定的价值)
贷款：实收资本(占注册资本的比例)
资本公积——资本溢价(差额)
(3)收到投资者投入的无形资产时
借：无形资产(投资合同或协议中约定的价值)
贷款：实收资本(占注册资本的比例)
资本公积——资本溢价(差额)
上述以非现金资产出资的情形，投资合同或协议约定的价值不公允的，应当按照公允价值确定非现金资产的入账价值。
(二)股份有限公司股本的核算
1.发起建立
借：银行存款
贷款：股本
2.提升和设置
借：银行存款
贷款：股本
资本公积——股本溢价
股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用，如股票溢价发行，应在溢价中扣除冲减资本公积(股本溢价)；无溢价发行或者溢价不足抵扣的，以不足抵扣的盈余公积和未分配利润冲减。
3360可以根据本月发生的成本发放成品和在制品。
例如：占4mm玻璃：
本月直接材料合计10，直接人工6，制造费用4，4mm，成品玻璃(4mm)入库费用6，所以
6/(1064)=30
那么成品要分摊的成本就是：直接材料10*30=3。
直接人工6*3=
制造成本4*3=
那么产品成本应该是：直接材料10-3=7。
直接人工
制造成本
纸箱回答题主的问题：题主的公司业务量小的话，可以自己做会计和报税，不需要问财务。但必须是合格的。
按照规定，只有持有会计从业资格证书的员工才能做账，到当地税务机关办理企业税务事宜。如果没有“会计证”，就是冒名顶替
特别是小厂注册为一般纳税人有限公司，国家财务要求更严格。一旦出现问题，就会影响到企业能否生存下去，所以我们不能大意。
如果题主没有资质，现在有很多公司可以代理做账报税。费用很低，300-500元/月可以接受，省了很多麻烦。而且专业的会计会比没有资质的更加规范准确。
祝业主工厂生意兴隆！
感谢阅读和关注。
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