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2023-02-08 09:23:01
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新准则下应该是都先记入应付职工薪酬下的相应明细科目：
1、计提单位部分：借：管理费用—社会保险（单位）
贷：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）
2、发工资代扣： 借：应付职工薪酬—应付工资
贷：应付职工薪酬—应交各项保险（个人）
3、银行缴纳时： 借：应付职工薪酬—应交各项保险（单位）
应付职工薪酬—应交各项保险（个人）
贷：银行存款
扩展资料社会医疗保险是国家和社会根据一定的法律法规，为向保障范围内的劳动者提供患病时基本医疗需求保障而建立的社会保险制度。
社会统筹医疗保险组成：缴费基数为M：员工工资性收入+津贴。单位每年交纳8M；员工个人每年交纳2M；
单位缴费8M： 至7M进入统筹账户（1M至 进入个人账户）---住院费用；
个人缴费工资的2M:2M进入个人账户（加上单位缴费1M至 ）---门诊费用。
注：住院费用从统筹账户中报销，金额每人都一样；门诊费用从个人账户（即医保卡）中扣除，每人不一样。
楼上回答不正确，首先要确定个人的岗位：工人计入生产成本、销售计入销售成本、车间管理计入制造费用、其他计入管理费用第二，不能贷记：应付职工薪酬—社会保险 应当贷记：应付职工薪酬—福利费用（只有法定公家交的和个人部分自负的才能计入社会保险）
第三，可不可以抵扣要看情况，如果在全年应付职工薪酬—工资薪金的14额度内，是可以所得税税前抵扣的。 实际上要做两个分录，一个是代扣代缴个人交社保部分，一个是公司以福利形式发放给个人与个人自交金额相等的福利的分录。
如果用一楼分录，视为为尽到代扣代缴义务，处以未尽义务部分50以上，3倍以下罚款。并以偷税处以5000元以上3万元以下罚款。
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