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2023-02-10 09:11:41
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1.公司的酒水和礼品计入管理费用-业务招待费。
2.具体分录如下：借记：管理费用-业务招待费；信用：现金/银行存款。
3.业务招待费的具体范围如下： (一)因企业生产经营需要宴请或工作餐的支出；(二)因企业生产经营给予纪念品的费用；(三)因企业生产经营需要发生的参观游览、交通等费用；(4)业务关系人员因企业生产经营需要发生的差旅费。
所有礼物都需要纳税。
根据公司的常规核算：
1.首先是按招待费入账，应计入“——业务招待费营业支出”或“——礼品招待费营业支出”二级科目。
2.在税收实践中，企业因宣传促销需要而发生的赠与业务应区别对待。外购商品作为礼品的，通常作为招待费，按规定比例在税前扣除。自产商品作为赠品的，按宣传费处理。
企业礼品消费主要涉及三个税种：个人所得税、增值税和企业所得税。
受赠人要缴纳个人所得税，通常由赠与人代扣代缴。个人所得税按照书名号123号规定的“其他所得”项目计算缴纳，税率为20。
增值税是指将自产自销的产品作为礼品赠送给客户，视同销售，缴纳增值税。
企业向个人客户赠送购买的礼品的行为，属于社会交往的需要，视同销售征收企业所得税。同时按照业务招待费的规定在税前扣除。
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《中华人民共和国个人所得税法》是中国NPC常务委员会批准的中国国家法律文件。
根据公司的常规核算：
1.首先是按照招待费入账，应计入“管理费用——业务招待费”或“管理费用——礼品招待费”二级科目。
2.在税务实践中，企业因宣传促销需要而发生的赠与业务应区别对待。外购商品作为礼品的，通常作为招待费，按规定比例在税前扣除。自产商品作为赠品的，按宣传费处理。
3.实际操作中，采购的商品没有发票是不能税前扣除的，可以用其他发票来核算。比如维修单和办公用品。
1.企业采购扶贫产品并取得相应发票时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
2、各部门受助扶贫产品：
借款：管理费用(根据费用所属部门计入相关科目)
贷：库存商品
3.期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：管理费用(根据费用所属部门列入相关科目)
企业采购扶贫产品并取得相应发票时，应通过“库存商品”、“应交税费”相关二级科目进行核算；各部门收到扶贫产品时，应按费用所属部门计入“管理费用”科目或计入相关科目，期末结转“本年利润”科目。扶贫产品是指中西部贫困地区生产的具有带贫惠贫效果的产品。
企业购进免税农产品时，进项税额可按进项税额13的抵扣率抵扣，可在销项税额中抵扣。销售免税产品可以不开具增值税专用发票，而是开具普通发票。
借：材料采购(占采购凭证的87)
应交税费——应交增值税(进项税) (根据采购凭证扣除13的税费)
贷：银行存款
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