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企业的“年报”一般是指企业在某一会计年度(我国规定为1月1日至12月31日)终了后，于次年5月31日前向当地税务机关提交的企业所得税年度(清算)申报表及附表和企业年度会计报告。
企业所得税“汇算清缴”申报表有附表a105000，是纳税调整项目明细表。共有6种调整项目，45行。
调整项目是指纳税人会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的增加项目，主要包括税法规定不允许扣除的项目和企业计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等。例如员工报酬、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、捐赠支出、利息支出、赞助支出、税收滞纳金、罚款等。
一般情况下，需要调整增额的项目，不需要进行会计科目调整处理，但在上报的企业所得税年度《清理缴纳决算》报告及有关附表中，应当计算调整增额应纳税所得额，补充企业所得税。
日记帐如下。
1、应纳税额-应纳企业所得税
贷项：上一年度损益调整
2、借：上年度损益调整
信贷：利润分配
会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证实现的，是保证会计记录准确可靠的重要环节。会计无论发生何种经济业务，在登记账户前，都必须按照会计规则，通过填写会计凭证来确定经济业务的会计分录，准确进行账户记录和事后检查。会计分录分为简单分录和复合分录。
第二季度交税时，直接征税。应付费用-应支付税额减免。银行存款在第二季度交税的时候，已经很久了，第三季度不需要清算。第三季度不计入也可以不缴纳。销售税和所得税没有关系。如果有销售税的话就必须支付销售税。
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