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2023-02-10 10:22:06
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1.装修费用发生时：
借：长期待摊费用——装修费：现金；
2.未来摊销：
借：管理费用-装修费用；贷：长期待摊费用。
出租店铺的装修费，数额不大的，可以直接计入当期损益：
借：管理费用-装修费用：库存现金/银行存款/应付账款等。金额较大的，按照预计使用年限摊销：
借款：待摊费用/长期待摊费用：库存现金/银行存款/应付账款按月摊销如下：
借：管理费用——装修费用摊销；贷：待摊费用/长期待摊费用。
装修费用有两种支付方式：一种是装修场所归公司所有，一种是装修场所出租。
装修地点归公司所有：
借：在建工程
贷款：银行存款或手头现金。
结算完成后：
借：固定资产(满足资本化条件)
贷款：在建工程
装修后的地方是租来的：
借：长期待摊费用-装修费用
贷款：银行存款或手头现金。
摊销时间：(装修费用在租赁合同有效期内按月摊销)
借：管理费-装修费
贷款：长期待摊费用-装修费用
根据有关规定，企业发生的下列费用列入长期待摊费用并按规定摊销的，允许在计算应纳税所得额时扣除：
(一)已提足折旧的固定资产的改造支出；
(二)租入固定资产的改造支出；
(三)固定资产大修理支出；
(4)其他应视为长期待摊费用的费用。
店铺装修费用计入长期待摊费用会计科目。长期待摊费用一般指公司或店铺的装修费用。这笔费用较大，如果作为当期费用，会对当期利润产生很大影响，所以这笔费用将在几年内摊销，计入长期待摊费用。摊销的会计处理为：借：管理费用/销售费用-摊销费用，借：长期待摊费用。
装修费用的会计分录：
借：待摊费用3354-办公室装修费贷：银行存款等公司成立后分期摊销。借：管理费用3354-办公室装修费贷：待摊费用3354-装修费其他开办费会计分录：
借：管理费——-开办费贷：其他应付款等。3354-个人垫款公司成立后借入：其他应付款3354-归还XX支付的开办费借款：大型软件和土地使用权等常见摊余资产以及开办费以银行存款或现金形式存在，能长期为公司业务和收入做出贡献，因此将其购置费分摊到各年度是合理的。
摊销期限一般不超过10年。和折旧一样，无形资产可以选择直线法和加速法摊销。
从金额上看，一般情况下，摊销费用远小于折旧费用，也就是说，大多数公司的固定资产远大于无形资产，所以摊销和折旧一般不加区分地一起披露。
如果全部转包给他人，就不用做账了。如果是全包，会计处理如下：
1.项目部每次收取工程款时，公司财务部会按照项目合同计算的比例扣除公司费用。扣除比例包括：向公司缴纳的利润和公司缴纳的税金。
本公司比例扣除的会计分录如下：
借款：内部往来-公司内部往来-上缴利润
内部交易-公司内部交易-代扣代缴税款
贷：内部银行-内部银行存款
2.工程结算的税金及附加，根据统计部门根据预算定额得出的当月工程产值的税金，随公司一起划转，由公司财务部交给税务机关。
公司缴纳的税金和利润的会计分录如下
1.企业应对工资和奖金的原始凭证(工资表、奖金单、单位工程月报、工时记录、施工任务书等)进行审核汇总。)，并按成本核算对象按月发放生产工人的工资和奖金。
2.外部承包商的工资应根据外包工的用工记录和外包工的对账单，按照成本核算对象进行分配。
3.辅助工资、劳动保护费、交通费等。当月支付给生产工人的，按照企业每月选择的分配方式纳入成本核算对象。
4.材料二次搬运和冬雨季施工所增加的人工费，按成本核算对象进行分配。
5、人工成本核算应以预算工日和定额单价为基础，并严格施工任务书和每
承包、计件、实物量报酬的管理，实事求是，保留用工记录，区分生产用工与
非生产劳动，不同单位工程用工的区别。
6.在人工成本的归集和分配中，要注意区分工资、奖金、福利费等不属于人工成本项目的各类支出，按规定计入应计项目。
以上人工费用的分录如下：
借：工程施工-合同成本-直接人工成本
应付人工或人工成本
贷：应付账款-应付劳务-XXX劳务有限公司
借：应付账款-应付劳务-XXX劳务有限公司
用支票支付劳动或劳务。
贷：内部银行-内部银行存款
参考源：
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