中介公司这样做账(房产中介内帐一整套做账流程)

好顺佳集团
2023-02-10 10:25:43
2034

内容摘要：造册流程：根据业务发生情况制作相应凭证，根据凭证登记造册，出具报告报税：根据收入或营业税、所得税额情况进行增值税申报，根据增值税进行增值税申报，根据利润表进行企业所得税申报按...

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好顺佳设立于2010年，经工商局、财务局、税务局核准成立
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造册流程：根据业务发生情况制作相应凭证，根据凭证登记造册，出具报告

报税：根据收入或营业税、所得税额情况进行增值税申报，根据增值税进行增值税申报，根据利润表进行企业所得税申报

按服务类企业结算，收入主要为金融服务收入，成本为服务期间发生的费用。金融机构的手续费在会计上是财务费用。

1、财务费用是指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。财务评估中，根据现行市场价格和财税制度计算的工程费用。企业生产经营期间发生的利息支出(减少利息收入)、汇兑收益损失(有的企业如商品流通企业、保险企业实行单独核算，不包括财务费用)、金融机构手续费、筹资发生的其他财务费用(包括债券印刷费、海外借款担保费等。

2、但企业筹建期间发生的利息支出，应当计入开办费；涉及购买固定资产或者无形资产的，资产尚未交付使用或者已交付使用但未竣工结算前的利息支出，计入建设资产购买价值。清算期间发生的利息支出，计入清算损益。

劳务公司，主要是中介服务，比工业商业会计简单多了，不计算生产成本，一般没有库存，即使有也比较简单，主要用于公司办公用品。日常会计主要核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用。使用的科目主要有：

1、资产负债表涉及的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、未支付工资(或未支付员工报酬)、税额缴纳、实收资本、未分配利润。

材料、应付账款和其他应付账款等科目也可能被使用。

2、利润表涉及的主要项目为主营业务收入、主营业务成本、管理费、财务费用、本年利润。

其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、营业税及附加等科目可能被使用。

劳务公司为派遣公司代发工资，从其他应收款(或其他应付款)帐户计算。

收到雇主的工资时，借现金(银行存款)

贷款(如果其他应收款(其他应收款)代替工资支付，则为借)；其他应收款(其他应收款)。

信贷：现金(银行存款) )

贷款(营业税及附加贷款)、税额(如营业税、城建税、教育费附加等)，此外，目前大部分中小企业实行的是《小企业会计制度》。劳务公司应开具全额地方税发票，发票内容可开具劳务费等，按已收劳务费扣除派遣人员工资、社会保障和住房公积金等余额缴纳营业税，税率为5。

收劳务费、开具发票借款(银行存款贷款)主要业务收入核算劳务派遣人员工资和企业负担的社会保险。

住房公积金贷款：主要业务成本贷款：职工薪酬对应的——工资3354社保3354住房公积金支付派遣人员工资贷款：职工薪酬对应的——工资贷款：库存现金及其他应付款3354人承担的社保和公积金

社会保障和公积金的缴纳(职工报酬—— )社会保障—— )住房公积金及其他应付账款——人负担的社会保障和公积金贷款)银行存款计入营业税和追加税费)营业税和追加贷款)营业税—— )营业税—— )

用工单位应当向劳动力支付的工资和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金一并交给劳务公司代为发放、办理的，由劳务公司从用工单位收取的全部价款中，差代向劳动力支付的工资和为劳动力缴纳的社会保险费、住房公积金

收入的会计分录可通过银行存款或现金或应收账款(包括所有资金)借用

贷项：其他款项(个人所得税) )。

其他支付(社会保险费) )

工资(不含税) ) ) )。

主营业务收入(管理费) ) ) ) ) ) ) ) ) )。

应纳税的会计分录如下。

贷款(主营业务的税金及追加贷款)应缴纳的税金为——税额(以管理费作为计税依据) ) ) )。

税额——应缴纳的城市建设税(以营业税为计税依据) )。

其他应缴纳的——教育费附加(以营业税为计税依据)；——地方教育费附加(以营业税为计税依据) )。

支付派遣者的工资是管理费用等成本费用，会计处理可以变更如下

1、领取A公司支付的劳务费时间2、贷款：银行存款贷款：主营业务收入3、贷款：营业税金及附加贷款：主营业务收入-服务费应交税-营业税、城建税、教育附加4、被派遣人员工资的注销(管理费的注销)职工工资)社会保险)个人养老金保险的职工报酬(社会保险)个人失业保险的报酬(社会保险)个人医疗保险的职工报酬(社会保险)个人住房公积金的其他应付款)公司应承担的税额)个人所得税5、发放时借(职工报酬(工资贷)库存现金6、社会保险支付、住房公积金贷款)职工报酬(社会保险(个人应缴纳的保险(三险一金) ) )

职工报酬-社会保险-个人应缴纳住房公积金的其他应付款-单位应承担的保险(五险其他应付款-单位支付住房公积金贷款(银行存款7、个人所得税)；银行存款8、营业税支付及额外支付)；税费支付

房地产中介是房地产买卖双方为达成销售和购买而设立的平台机构，买卖双方有保证安全交易的义务，中介收入是房地产中介公司的主营业务收入。

会计分录：

借：银行存款

信贷：主要营业收入

中介公司的会计过程是从制作发票到制作会计报告的过程，也称为会计过程。具体做法是：根据原始单据制作会计单据，根据会计单据填写明细，然后汇总，根据汇总表制作台账，最后根据台账制作报表。这和电算会计的过程相同。具体流程为：

1、经济业务发生后，根据审核后的原始凭证制作记账凭证，按业务发生的顺序依次录入日记本。

2、将日记本上的会计事项记入各种登记簿的相关科目。

3、期末，根据总帐各科目编制调整前试算表。

4、为了准确计算损益，真实反映报表和财务状况，企业根据权责发生制的要求，调整一些应计、概率等科目，并编制调整分录数据，使之进入总帐各相关科目。

5、编制调整后的试算表，核对调整分录及其过帐是否正确。

6、根据调整后的试算表编制财务报表。包括损益表、资产负债表及现金流量表。